Estructura tributaria

Estructura tributaria
Definiciones
Ingreso bruto
Total de todos los ingresos provenientes de fuentes productoras de ingresos. Esto incluye ingresos por ventas de los productos principales de la empresa, además de otros ingresos por venta de otros materiales (por ejemplo si al fabricar un producto se tiene una producción de ácido sulfúrico como producto secundarios, este se puede vender, omaquinaria y equipo de deshecho, etc.).
Gastos.
Todos los costos en los que se incurre cuando se hace una transacción comercial (al hacer la transacción comercial, se hizo una producción previa o se compraron los objetos de la transacción comercial) así, aquí se incluyen los costos de fabricación, los gastos de ventas y los de administración).
Ingreso gravable (GI)
Valor monetarios remanentesobre el cual se deben pagar los impuestos. Se calcula como sigue:
Ingreso gravable = ingreso bruto – (costos + gastos) – depreciación
Ganancia de capital
Cuando el precio de venta de propiedades depreciables (activos) o de un bien raíz (tierra) exceden el valor en libros, ha ocurrido una ganancia de capital. De esta manera, en el momento de venta, el cálculo será:
Ganancia = precio de venta –valor en libros
donde la ganancia de capital > 0. Si la venta ocurre dentro de los 6 meses siguientes a la fecha de compra, se denomina ganancia a corto plazo (GCP); si el periodo de propiedad es mayor a 6 meses, la ganancia será a largo plazo (GLP). La GPC y la GLP se gravan de forma diferente.
Pérdida de capital
En forma análoga a la ganancia de capital, se calcula la pérdida de capital, estoes:
Pérdida = valor en libros – precio de venta ‹ 0
También se clasifica, con los mismos criterios la pérdida a corto plazo (PCL) y la pérdida a largo plazo (PLP), es decir un punto de cambio a los 6 meses (antes o después).
Descuento tributario inversiones
Este es un estimulo tributario dado al comprador de equipo nuevo o usado. Este crédito tributario se otorga para estimular la compra yuso de equipo moderno.
Pérdida de operación
Cuando una corporación experimenta un año en el que hay pérdida neta en lugar de ganancia neta, sufre una pérdida de operación. Se hacen consideraciones tributarias especiales en un intento de equilibrar los años buenos y los malos. Prever las pérdidas de operación y, de esta manera, la posibilidad de tomarlas en cuenta en un estudio económico es, porsupuesto, prácticamente imposible.
Fórmulas tributarias básicas y cálculos
Los impuestos se calculan utilizando la relación:
Impuestos = (ingreso bruto – gastos – amortización) x T
donde T = tasa tributaria. Puesto que la ecuación anterior utiliza la definición de ingreso gravable, se puede escribir:
Impuestos = IG x T
Para ayudar un poco a los pequeños comerciantes, los impuestoscorporativos realmente se calculan como:
Impuestos corporativos = (IG) (tasa normal de impuestos) + (IG - $25,000) (sobretasa)
Actualmente la tasa tributaria federal normal es del 14% y la sobretasa es del 16%. Así para todo el IG sobre los $25,000 la tasa tributaria aplicable (efectiva) es de 14%+66%=30%.
Ejemplo
Para un año en particular la compañía ABC tiene un ingreso bruto de $2, 750,000 con gastosy depreciación que totalizan $1, 950,000. ¿Cuál es el monto a pagar por impuestos en este año?
Solución
IG = $2, 750,000 - $1, 950,000 = $ 800,000
Impuestos = 800,000 (14) – (800,000 – 25,000) (.16) = $235,937.50

Comentario: Observe que la deducción de $25,000 produce una disminución de los impuestos, de $4,062.50, ya que una tasa de impuestos directa del 30% requiere un total de $800 x 0.3= $240,000.00, en impuestos que deben pagarse.
Para fines de simplificación, la tasa tributaria utilizada en un estudio económico es frecuentemente una tasa tributaria efectiva de “una cifra” que sirve para contabilizar impuestos federales, estatales y municipales. Las tasas tributarias efectivas mas comúnmente usadas son de 50% a 52%, pero la tasa aplicable en un caso en particular se...