estudiante de auditoria





UNIVERSIDAD TÉCNICA DE MANABÍ
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONÓMICAS
INVESTIGACION DE PLANIFICACION DE LA AUDITRIA
TEMAS:
PLANIFICACION PRELIMINAR
DEFINICION
OBJETIVOS
COMPONENTES
CONTROL INTERNO
AUTORES:
IVANNA KAROLINA CEVALLOS SOLORZANO
BEATRIZ KAROLINA MEZA CEVALLOS
ANGELICA SORNOZA QUIROZ
MARIA FERNANDA BURGOS CUADROS
CATEDRÁTICO:
ING.MARCELO CADENASEGUNDO NIVEL DE AUDITORIA “B”
PORTOVIEJO – MANABI -ECUADOR
2013

PLANIFICACIÓN PRELIMINAR.


DEFINICIÓN

Constituye la primea etapa del proceso de planificación .La planificación de una auditoria representa el soporte sobre el cual estarán basadas todas las actividades requeridas para la ejecución del trabajo y para alcanzarlo en forma eficiente.

La planificación preliminar es unproceso que se inicia con la emisión de la orden de trabajo, continua con la aplicación de un programa general de auditoría y culmina con la emisión de un reporte para el conocimiento del jefe de auditoría. Las principales técnicas utilizadas para desarrollar la planificación preliminar son las entrevistas, las observaciones y la revisión selectiva dirigida a obtener o actualizar la informaciónimportante relacionada con el examen.

Es indispensable establecer una estrategia para desarrolla la auditoria. En esta etapa participarán obligatoriamente el supervisor y el jefe de equipo para obtener la información actualizada dirigida a validar el enfoque de la auditoria.

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El supervisor y el jefe de equipo de la auditoria deberán preparar un programa de planificación preliminar, que estáconsiderado dentro de los programas estándares de la auditoria. Este programa deberá contener como mínimo el objetivo del programa, los procedimientos aplicados, el tiemp o a utilizar, la fuente de información y la firma de los responsables.

La planificación preliminar está dirigida a la definición de una estrategia para ejecutar la auditoria y diseñar el enfoque de examen, con base en losestándares definidos en la orden de trabajo emitida por la jefatura de la unidad de auditoría.
La planificación preliminar de la auditoria, además tiene como propósito obtener o actualizar la información general sobre todos los aspectos importantes de la entidad o una parte de ella.
Durante el análisis debe identificar aquellas áreas en las que se pondrá mayor énfasis de trabajo como unidadesoperativas, corrientes de información, rubros contables, etc.
Una vez identificadas dichas áreas, se efectúan actividades de planificación adicionales que determinan el enfoque específico para cada una de ellas.
La utilización de un programa de trabajo en esta fase promueve el suficiente manejo de los recursos humanos  de auditoría y permite el logro efectivo de sus objetivos mediante la aplicación  deuna rutina eficaz de trabajo, la misma puede ser mejorada y adaptada a las circunstancias específicas de cada examen.

El programa como mínimo debe buscar:
Reunir del conocimiento acumulado de la entidad. En esta etapa es importante establecer cuál es el alcance y naturaleza de los sistemas de la entidad entre otros, si posee procesamiento de información manual o computarizada. Si estáimplantado el sistema informático, cual es el


3http://www.emagister.com/que-es-planificacion-preliminar-estrategica-caracteristicas_h2
software utilizado, los cambios ocurridos, desde la última vez que se efectuó una auditoria etc.2
Obtener la información adicional como consecuencia de un primer acercamiento a las actividades ocurridas en un periodo a auditar. Luego de reunir el  conocimiento deauditoría acumulado, corresponde revisar que sucedió desde la última auditoría para poder definir la estrategia emplear
Definir los términos importantes de auditoría. En esta etapa se debe definir responsabilidades que el auditor asume en materia de informes, las expectativas, los informes especiales e instrucciones que deberán ser completadas, restricciones al alcance del trabajo si las...