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CONTROL INTERNO

El sistema del control interno comprende un plan de organización de métodos combinados, medidas adoptadas dentro de una empresa con el fin de salvaguardar y proteger los activos, pasivos y patrimonio de una empresa; buscando confiabilidad de los datos contables.

2012
Carla Belén Carrera Burbano
16/10/2012Contenido
OBJETIVO GENERAL 4
OBJETIVO ESPECIFICO 4
INTRODUCCIÓN 5
CONTROL INTERNO 6
Definición 6
Funciones del control interno 7
 Costo-Beneficio. 7
 Control hacia las transacciones. 8
 Factor error humano. 8
Limitaciones del control interno 8
Responsables delcontrol interno 9
Rendición de cuentas 9
El control interno basado en datos contables. 10
Planeación y control 10
Importancia del control interno 11
Objetivos general del control interno 13
Objetivos específicos del control interno 14
Elementos de Control Interno 17
Consideraciones 19
Normas 19
 Estructura de las normas de control interno 19
Elementos constitutivos del controlinterno 20
Componentes del control interno 20
 Ambiente de control interno 21
 Evaluación del Riesgo 26
 Actividades de control gerencial 31
 Sistema de información contable 39
 Monitoreo de actividades 39
 Información y comunicación. 43
Elementos y principios básicos de control interno 48
 De Autocontrol 48
 De Autorregulación 48
 De Autogestión 48Clasificación del control interno 48
 Control interno administrativo 48
 Control interno contable 48
Misión del manual de control interno 50
Visión del manual de control interno 50
Organigrama de un manual de control interno 50
 Responsabilidades de la gerencia 52
 Auditorías internas y externas 52
 Documentos y registros 54
El proceso de control. 54
Características de unbuen control interno. 56
Niveles de decisión. 58
 La función control aplicada a los niveles de decisión. 58
Técnicas de evaluación del control interno 59
Proceso de verificación del control interno. 60
Reglamento del control interno 61
 Competencia profesional 62
 Atmosfera de confianza mutua 62
 Filosofía y estilo de la dirección 63
Requisitos legales para la conformaciónde un manual de control interno 64
Dentro de la institución existe: 65
Control Interno en Transacciones 65
Control Interno a los Clientes 65
 Labores del responsable de Cuentas por Cobrar 66
Control Interno a los Documentos por Cobrar 66
 Cuentas por Cobrar 66
 Documentos por Cobrar 66
 Funciones de los responsables de los Documentos por Cobrar 66
Control Interno dePropiedad Planta y Equipos 67
Control del efectivo 67
 Responsabilidad de la gerencia frente al efectivo 68
 Controles sobre el efectivo 68
 Características 68
 Objetivos 68
 Control interno de las entradas de efectivo 71
 Control interno de las salidas de efectivo (desembolsos) 72
Cuenta Caja 73
 Instrumentos que facilitan el manejo de efectivo 75
 Caja Chica 76Control de caja chica 77
Arqueo 79
Arqueo de caja chica 80
Cuenta banco 80
 Depósitos 81
 Cobranzas 81
 Descuento de letras 81
 Préstamos bancarios 81
 Comisiones de confianza 81
 Liquidación por operaciones de cambio 81
 Giro de cheques 81
 Cheques depositados y devueltos 81
 Letras descontadas impagas 82
 Amortización de préstamos 82
 Intereses 82 Comisiones 82
 Gastos Bancarios 82
 Traspasos 82
Control interno del banco 82
Conciliación bancaria 83
 Separación de la conciliación bancaria 86
 Usos que los propietarios y administradores dan a la conciliación bancaria 88
Las cuentas bancarias como dispositivo de control 88
 Tarjetas de firmas 89
 Ficha de depósito 89
 Cheque 89
 Estado de cuenta...