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EMPRESA NACIONAL DE ARTES GRÁFICAS

AUDITORÍA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO LEGAL

INFORME No. 010-2008-DASSJ-ENAG-A

PERÍODO COMPRENDIDO
DEL 01 DE ENERO DE 2004
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

“DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA DEL
SECTOR SEGURIDAD Y JUSTICIA”
DASSJ

EMPRESA NACIONAL DE ARTES GRÁFICAS
CONTENIDO
PÁGINA
INFORMACIÓN GENERAL
CARTA DE ENVÍO DEL INFORME
CAPÍTULO I
INFORMACIÓNINTRODUCTORIA

A.
B.
C.
D.
E.
F.
G.
H.
I.

MOTIVOS DEL EXAMEN
OBJETIVOS DEL EXAMEN
ALCANCE DEL EXAMEN
BASE LEGAL DE LA ENTIDAD
OBJETIVOS DE LA ENTIDAD
ESTRUCTURA ORGÁNICA DE LA ENTIDAD
MONTO DE LOS RECURSOS EXAMINADOS
FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS PRINCIPALES
ASUNTOS IMPORTANTES QUE REQUIEREN ATENCIÓN DE
LA AUTORIDAD SUPERIOR

1
1-2
2
3
3
3
4
4
4-5

CAPÍTULO II
OPINIÓNSOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS
A.
B.
C.

OPINIÓN
BALANCE GENERAL
ESTADO DE RESULTADOS

6-7
8
9
CAPÍTULO III

ESTRUCTURA DEL CONTROL INTERNO
A.
B.

INFORME
DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO

10-13
14-35

CAPÍTULO IV
CUMPLIMIENTO DE LEGALIDAD
A.
B.
C.
D.

INFORME
CAUCIONES
DECLARACIÓN JURADA DE BIENES
HALLAZGOS POR INCUMPLIMIENTO A NORMAS, LEYES,
REGLAMENTOS,PRINCIPIOS CONTABLES U OTROS

36-37
38-39
39
39

CAPÍTULO V
HALLAZGOS QUE DAN ORIGEN A LA DETERMINACIÓN DE RESPONSABILIDADES
A.

HALLAZGOS ORIGINADOS EN LA PRESENTE AUDITORÍA

40-75

CAPÍTULO VI
HECHOS SUBSECUENTES
A.

HECHOS SUBSECUENTES

76-78

CAPÍTULO VII
SEGUIMIENTO DE RECOMENDACIONES DE AUDITORÍAS ANTERIORES
A.

SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍAS
ANTERIORESANEXOS

79-80

Tegucigalpa MDC; 08 de diciembre, 2010
Oficio No. Presidencia/TSC-1034-2010

Ingeniera
Martha García
Gerente General
Empresa Nacional de Artes Gráficas
Su Oficina
Adjunto encontrará el Informe No. 010-2008-DASSJ-ENAG-A de la Auditoría Financiera
y de Cumplimiento Legal practicada a la Empresa Nacional de Artes Gráficas “ENAG” por
el período comprendido entre el 01 deenero de 2004 y el 31 de diciembre de 2008. El
examen se efectuó en ejercicio de las atribuciones contenidas en el Artículo 222
reformado de la Constitución de la República y los Artículos 3, 4, 5 numeral 3; 37, 41, 45 y
46 de la Ley Orgánica del Tribunal Superior de Cuentas y conforme a las Normas de
Auditoría Generalmente Aceptadas aplicables al Sector Público de Honduras.
Este informecontiene opiniones, comentarios y recomendaciones; los hechos que dan
lugar a responsabilidad civil y administrativa, se tramitarán individualmente en pliegos
separados y los mismos serán notificados a los funcionarios y empleados en quienes
recayere la responsabilidad.
Las recomendaciones formuladas en este informe fueron analizadas oportunamente con
los funcionarios encargados de suimplementación y aplicación, mismas que contribuirán
a mejorar la gestión de la institución a su cargo. Conforme al Artículo 79 de la Ley
Orgánica del Tribunal Superior de Cuentas, el cumplimiento de las recomendaciones
formuladas es obligatorio.
Para cumplir con lo anterior y dando seguimiento al cumplimiento de las
recomendaciones, de manera respetuosa le solicito presentar dentro de un plazo de 15
díascalendario a partir de la fecha de recepción de esta nota: (1) un Plan de Acción con
un período fijo para ejecutar cada recomendación del informe; y (2) las acciones tomadas
para ejecutar cada recomendación según el plan.

Atentamente,

Abogado Jorge Bográn Rivera
Magistrado Presidente

CAPÍTULO I
INFORMACIÓN INTRODUCTORIA

A. MOTIVOS DEL EXAMEN
La presente auditoría se realizó enejercicio de las atribuciones conferidas en el
Artículo 222 reformado de la Constitución de la República y los Artículos 3, 4, 5
numeral 3; 37, 41, 45 y 46 de la Ley Orgánica de la Tribunal Superior de Cuentas, y en
cumplimiento del Plan de Auditoría del año 2008 y de la Orden de Trabajo No. 0102008-DASSJ del 10 de diciembre de 2008.
B. OBJETIVOS DEL EXAMEN
Objetivos generales:
a) Evaluar...