Estudiante

RETENCIONES EN LA FUENTE:

De conformidad a la Ley de Régimen Tributario Internos las personas naturales puede ser contribuyentes no obligados a llevar contabilidad, obligados a llevar contabilidad y contribuyentes especiales, siendo estos dos últimos agentes de retención con los siguientes porcentajes:

OBLIGADOS A LLEVAR CONTABILIDAD:

RETENDRA EN COMPRAS:

Compra de Bienes 1 %Impuesto a la Renta
Compra de Servicios 2 % Impuesto a la Renta
Pago de Honorarios 10 % Impuesto a la Renta

LE RETIENEN AL CONTRIBUYENTE OBLIGADO A LLEVAR CONTABILIDAD, SI EL COMPRADOR ES OBLIGADO A LLEVAR CONTABILIDAD

Venta de Bienes 1 % Impuesto a la Renta
Venta de Servicios 2 % Impuesto a la Renta

LE RETIENEN AL CONTRIBUYENTE OBLIGADO A LLEVAR CONTABILIDAD, SI ELCOMPRADOR ES CONTRIBUYENTE ESPECIAL

Venta de Bienes 1 % Impuesto a la Renta y 30% del IVA
Venta de Servicios 2 % Impuesto a la Renta y 70% del IVA

NOTA.- Para los ajustes a los gastos de Instalación será de 5 años es decir el 20% por año y para las depreciaciones de activo fijo la siguiente tabla:

ANEXOS

Para depreciar los activos fijos de las empresas y negocios de acuerdo a lareforma a la Ley Orgánica de Tributación Interna y Reglamento de Aplicación, art. 25 numeral 6 se debe considerar los siguientes aspectos:

ACTIVOS FIJOS | % ANUAL |
Inmuebles (excepto terrenos), naves aeronaves, barcazas y similares | 5 % |
Instalaciones, maquinarias y muebles | 10 % |
Vehículos, equipos de transporte y equipo caminero móvil | 20 % |
Equipos de computo y software | 33 % |APLICACIÓN DE LA FORMULA PARA RESULTADOS

VENTAS NETAS:
Ventas Totales

* COSTO DE VENTAS

INVENTARIO INICIAL DE MERCADERIAS
(+) COMPRAS NETAS
= MERCADERIAS DISPONIBLES PARA LA VENTA
(-) INVENTARIO FINAL DE MERCDERIAS

= UTILIDAD BRUTA EN VENTAS

(+) Comisiones Cobradas
(+) Intereses Cobrados
(+) Otros Ingresos Extraordinarios

(-) Gastos de Administración
(-)Gastos de Personal
(-) Gastos Financieros
(-) Depreciaciones y Amortizaciones

= UTILIDAD LIQUIDA O NETA

(-) 15% Participación para Empleados y Trabajadores

= BASE IMPONIBLE PARA IMPUESTO A LA RENTA

TABLA DEL IMPUESTO A LA RENTA PERSONAS NATURALES
AÑO 2012

FRACCION BASICA | EXCESO HASTA | IMPUESTO FRACCION BASICA | % IMPUESTO FRACCION EXCEDENTE |
- | 9,720 | - | 0% |9,720 | 12,380 | 0 | 5% |
12,380 | 15,480 | 133 | 10% |
15,480 | 18,580 | 443 | 12% |
18,580 | 37,160 | 815 | 15% |
37,160 | 55,730 | 3,602 | 20% |
55,730 | 74,320 | 7,316 | 25% |
74,320 | 99,080 | 11,962 | 30% |
99,080 | En adelante | 19,392 | 35% |
Fuente SRI | | | |

* Impuesto a la Renta Sociedades 22% de la utilidad gravable
* TABLA DE INGRESO MENSUAL GRAVABLE DELIMPUESTO A LA RENTA
* AÑO 2012
*
*
FRACCION BASICA | EXCESO HASTA | IMPUESTO FRACCION BASICA | % IMPUESTO FRACCION EXCEDENTE |
- | 767.50 | - | 0% |
767.50 | 977.50 | 0 | 5% |
977.50 | 1,222.50 | 10.42 | 10% |
1,222.50 | 1,467.50 | 35.00 | 12% |
1,467.50 | 2,934.17 | 64.42 | 15% |
2,934.17 | 4,400.83 | 284.42 | 20% |
4,400.83 | 5,868.33 | 577.75 | 25% |
5,868.33 |7,824.17 | 944.58 | 30% |
7,824.17 | En adelante | 1,531.25 | 35% |
Fuente SRI | | | |
*

PLAN DE CUENTAS:

ACTIVOS
CORRIENTES:
DISPONIBLE
Caja
Caja Chica
Bancos:
- Banco de Guayaquil
- Banco del Pichincha
- Banco Internacional
INVERSIONES:
Bonos
Acciones
Certificados de Depósito a Plazo Fijo
Otras Inversiones
REALIZABLE-INVENTARIOS
Mercaderías en AlmacénSuministros y Materiales
Repuestos
Accesorios
EXIGIBLE:
Clientes
Documentos por Cobrar
Cuentas por Cobrar
Otras Cuentas por Cobrar
Provisiones para Cuentas Incobrables
Crédito Tributario IVA
PAGOS ANTICIPADOS
Retenciones de Renta
Retenciones de IVA
Impuesto a la Renta Anticipos

NO CORRIENTE:
FIJO
Terrenos
Edificios
Maquinaria
Equipos Camineros
Equipos de Oficina
Muebles y Enseres...