estudiante

50ma CONFERENCIA DE LA FEDERACIÓN INTERAMERICANA DE ABOGADOS
San Juan Puerto Rico del 24 al 28 de Junio de 2.014

COMITÉ DE CORRUPCIÓN Y LAVADO DE DINERO

LA AUDITORIA FORENSE COMO MECANISMO CONTABLE PARA LA PREVENSIÓN Y DETECCIÓN DEL LAVADO DE DINERO Y ACTIVOS
Por Jairo Revilla Duarte
CAPITULO I
HISTORIA
El primer ejército que contaba con una estructura definida, en el tiempo de los“caballeros templarios”, de la primera cruzada en el año de 1118. Su vestimenta se caracterizaba por un traje blanco acompañado de una cruz en el centro. Con ello, la orden llegaría a tener el respaldo de la santa sede y de las monarquías europeas en su conjunto, quienes tuvieron su origen en un pequeño grupo de nueve caballeros seculares que formaron una orden. Ellos fueron el primer ejército quecontaba con una estructura definida, práctica administración de recursos y estrategias. Su vestimenta se caracterizaba por un traje blanco acompañado de una cruz en el centro. Con ello, la orden llegaría a tener el respaldo de la santa sede y de las monarquías europeas en su conjunto.
El Papa Inocente II eximió a la orden de responder a las leyes del hombre y junto con la creación de distintoscapítulos o sedes de la orden a través de Europa, en 180 años, los Templarios obtuvieron un poder capaz de desafiar a todos los tronos europeos. Durante esa época, la Iglesia prohibía los préstamos con intereses, lo cual era condenado como usura.
La astucia y visión de los Templarios les habilitó el cambiar la manera en que los préstamos eran pagados y fueran capaces de evitar esta prohibición,financiando incluso a reyes. Debido a su vasta riqueza, exceso de materiales y administración, los historiadores consideran que los Templarios inventaron los servicios y sistema bancario como lo conocemos ahora.
Con el paso de los años, el concepto de lavado de dinero surge en el tiempo de las grandes mafias en Chicago y Nueva York en 1899, proveniente de una familia de inmigrantes “Al Capone”, soloasistió a la escuela hasta el sexto grado y ahí se une a una pandilla callejera, liderada por Johnny Torrio e integrada por otros connotados futuros mafiosos como Lucky Luciano y Meyer Lansky, quien luego pasó a ser el cerebro financiero del grupo de Capone, y después la mente financiera escondida de las Vegas.
Por los años de 1920, Al Capone se unió a Torrio en Chicago, quien se tornó en elhombre fuerte de la familia Colosito. Los disturbios que se originaron debido a la “prohibición de alcohol o Ley Volstead”, crearon un campo fértil para que surgieran las “industrias criminales de mayor crecimiento”: la preparación, destilación y distribución de la cerveza y licor. Torrio, apoyado por Capone, decidió hacer suyo el tema y con el objetivo de brindar la “apariencia” de hombres de negocio,desarrollaron intereses en negocios como el lavado y entintado de textiles, para de esta forma crear empresas de pantalla. Debido a la sugerencia de Meyer Lansky, administrador del Grupo Torrio-Capone, las ganancias provenientes de las actividades ilícitas eran presentadas como parte de los ingresos del negocio de lavado de textiles y así eran declarados al Fisco de los Estados Unidos de América.Las ganancias provenientes de extorsión, tráfico de armas, alcohol y prostitución se combinaban con las de lavado de textiles y con ello logró sorprender por bastante tiempo a las autoridades norteamericanas. Es en este momento que surge el concepto de “LAVADO DE DINERO”.
Hay autores como Uribe, “[]Cambio de paradigmas sobre el lavado de dinero o activos”, artículo publicado en que señalan quelos delitos con el dinero, tanto falsificación como lavado, han existido incluso antes de que existiera el dinero tal y como lo conocemos hoy. Sin embargo, la costumbre de utilizar prácticas para disfrazar los ingresos procedentes de actividades ilícitas se remonta a la Edad Media cuando la usura fue declarada delito. Mercaderes y prestamistas burlaban las leyes y la encubrían mediante...