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INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO
OBJETIVO: Verificar la exactitud de los registros de este componente para la totalidad de los activos que lo forman




CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
OBJETIVO: Verificación de la autenticidad de las cuentas y documentos por pagar, su adecuado registro y control.
ITEMS
PROCEDIMIENTOS
1
Aplique el cuestionario de Control Interno de cuentas porpagar, con el fin de evaluar el grado de solidez del mismo y la eficiencia administrativa.
2
Obtenga de la entidad una relación detallada de las cuentas por pagar a la fecha del balance -bajo examen- y comparar su total con la cuenta control y los mayores auxiliares.
3
Seleccione las partidas más representativas y revise con las facturas y otros documentos originales del proveedor o acreedor.
4Revise la documentación sustentaría de la factura respectiva: órden de pedidos de la unidad solicitante, orden de compra, guía de remisión, nota de recepción, etc. verificando que estén debidamente autorizados
5
Revise la sección relativa del control interno y la base de pruebas selectivas asegurándose que los procedimientos indicados hayan sido bien aplicados.
6
Solicite confirmación de lossaldos importantes al final del período por medio de circularización, si hubiera contestaciones inconformes, investigue y recomiende las aclaraciones respectivas.
7
Revise los pagos posteriores de cuentas por pagar y determine si se han liquidado pasivos no registrados o por cantidades diferentes a las que muestran los libros, esta acción se determinará en eventos posteriores.
8
Efectúe unarqueo de las facturas pendientes de pago (O/C) al final del período y cruce con el registro de compras.
9
Verifique que las cuentas por pagar se presentan correctamente, respecto a importes, períodos, conceptos, etc.
10
Verifique que los cargos realizados en las cuentas por pagar han sido compromisos contraídos por la entidad.
11
Verifique el registro y control de las cuentas por pagar ylos procedimientos establecidos.
12
Obtenga las confirmaciones, vía circularización de saldos de proveedores y acreedores.
13
Verifique si las aseveraciones contables se aplican en las cuentas por pagar, especialmente aquéllas que se refieren a integridad, existencia y exactitud.
14
Compruebe la razonabilidad de los saldos y verifique la existencia de pasivos no registrados.
15
Revise losprocedimientos de contabilidad y de control establecidos en las cuentas por pagar.
16
Revise el concepto de otras cuentas por pagar, en base a su naturaleza e importancia y compruebe su razonabilidad, documentación sustentaría y su registro.
17
Obtenga información de las distintas áreas administrativas de la entidad respecto a contratos celebrados que pudieran generar pasivos no registrados.18
Relacione las cuentas por pagar con las operaciones realizadas por el área de abastecimiento respecto a remuneraciones, beneficios sociales y tributos pendientes de pago, así como algunas operaciones que se hayan realizado en fechas posteriores al cierre del ejercicio y que no se hayan realizado en fechas posteriores al cierre del ejercicio y que no hayan sido contabilizados.
INVERFIONESFINANCIERAS
OBJETIVO: Todas las inversiones que posee la empresa están incluidas en los saldos de las cuentas correspondientes.
ITEMS
PROCEDIMIENTO
1
Verificar la autorización y propiedad por medio de la técnica de indagación que las inversiones realizadas hayan sido debidamente autorizadas por el gerente financiero
2
Obtener comprobación por escrito de las entidades involucradas en lasrespectivas inversiones realizadas.
3
Realizar una revisión analítica de los Estados Financieros para confirmar que la totalidad de las inversiones están contenidas en ellos.
4
Verificar si la base de evaluación se aplica consistentemente, de acuerdo con la política aprobada por el consejo de dirección
5
A través de la técnica de reprocesamiento de transacciones verificar que están registradas...