Estudiante

* 2. Es un listado de preguntas a través de las cuales se pretende evaluar las debilidades y fortalezas del sistema de control interno.
La determinación de la eficiencia del sistema de control interno establecido por la empresa.
Se utiliza en los estados financieros para verificar si han sido preparados con base en los libros de contabilidad y verificación de que en el estado de posiciónfinanciera se señalan todos aquellos derechos importantes adquiridos y obligaciones contraídas liquidables en monedas extranjeras, así como determinación de su correcta conversión y valuación. Verificación de la adecuada presentación de los elementos que componen los estados financieros
(NIF´s).
Sirve Generalmente el cuestionario se diseña para que las respuestas negativas indiquen una deficiencia decontrol interno.
Este cuestionario debe ser contestado por el auditor encargado y revisado completamente por el supervisor o gerente de la auditoría.

1. Existe autorización previa y por escrito de las
Salidas de efectivo? (en su caso)
2. Se hacen todos los desembolsos con cheques
Nominativos?
3. Está prohibida la práctica de expedir cheques a
Nombre de la compañía o al portador, ustedesMismos, nosotros mismos?
4. Los cheques anulados son debidamente,
cancelados y archivados?
5. Las cuentas de cheques se concilian
Mensualmente y se investigan y registran
Oportunamente los ajustes que de ellas se derivan
con oportunidad?
6. Se controla la secuencia numérica de los cheques?
7. Se cancelan los documentos (comprobantes) con
un sello fechador de “pagado” de tal manera quese prevenga su uso para un pago duplicado?
8. El pago de las facturas es aprobado por algún
funcionario responsable.?
9. Existe un monto máximo para cada pago?
(indícarlo)
10. El pago de las facturas es aprobado por algún
funcionario responsable?

* 3. RELEVANCIA: Es la relación lógica con el propósito del procedimiento de auditoria, cualquier conjunto de procedimientos que proporcionenevidencia de auditoria relevante.
La evidencia de auditoria para llegar a conclusiones sobre las cuales se basa la opinión del auditor se obtiene al realizar lo siguiente:
1. Procedimientos de evaluación de riesgos
2. Procedimientos de auditoria. Mediante pruebas de control y procedimientos sustantivos
Inspeccion: examinar registros de documentos
Observación: observar los procedimientos uoperaciones que desempeña el personal de la empresa
Investigación: obtener información de personas tanto en lo financiero como en lo no financiero
Confirmación: es el proceso para obtener una declaración de información con terceros clientes, proveedores, bancos.Frecuentemente en relación con saldos de cuentas, ctas x cobrar.
Verificación de cálculos: verificar la exactitud matemática de losdocumentos o registros
Verificación de controles: verificación de la eficiencia de los controles internos
Procedimientos analíticos: es una evaluación entre datos de información financiera y no financiera

CONFIABILIDAD: la confiabilidad de la información será utilizada como evidencia de auditoria influenciada por su fuente y naturaleza.
Consideraciones a la evidencia de auditoria
* C. E. Seincremente cuando esta es obtenida de fuentes independientes reconocidas fuera de la entidad.
* C.E es interna y aumenta si los controles internos son eficientes
* La evidencia de auditoria obtenida por el auditor es mas confiable
* La evidencia es mas confiable en documentos que la obtenida verbalmente
* La información proporcionada por documentos originales es más confiable quela proporcionada por fotocopias.

Los procedimientos sustantivos son diseñados para detectar errores importantes
Información producida por la entidad y utilizada para propósitos de auditoria
Para que el auditor obtenga una evidencia confiable la información obtenida por la entidad deber ser suficientemente completa y precisa.
Selección de partidas para obtener evidencia de auditoria...