estudio de caso



LA EMPRESA LA TRISTE PALIDEZ DE LA MUERTE DECIDE EFECTUAR UNA AUDITORIA EN TODOS LOS DEPARTAMENTOS Y RESULTA QUE EN CADA UNO DE LOS  INFORMES EL AUDITOR RECOMIENDA CORRER EN CADA UNO DE LOS DEPARTAMENTOS SIN DARLE EL DEBIDO DERECHO DE LA DEFENSA, POR LO CUAL SE DESPRENDE QUE MUY SERIAMENTELA EMPRESA ESTA CONSIDERANDO EN CERRAR OPERACIONES. 

AL ESCUCHAR DICHO PLANTEAMIENTO EL AUDITOR ENLOS DOS DEPARTAMENTOS QUE FALTA CAMBIA SUS HALLAZGOS Y RECOMIENDA Y DICE QUE LA EMPRESA TIENE MUCHOS PROSPECTOS AL CRECIMIENTO A QUE OBEDECE ESE CAMBIO DEL AUDITOR MES Y MEDIO DESPUES QUE DE LOS 3 DE LOS 6 AUDITORES ESTAN PROXIMO A CUMPLIR 60 AÑOS Y EL QUE GANA MENOS , GANA TRES MIL DOLARES. 

1- QUE NORMAS TECNICAS DE CONTROL INTERNO SE VIOLENTA 

El auditor no cumplió con las siguientes normasinternacionales para el ejercicio profesional de la AI: 

1. Objetividad Individual (1120)
Norma Relacionada: 1130 – Impedimentos a la Independencia u Objetividad
Si la independencia u objetividad se viese comprometida de hecho o en
apariencia, los detalles del impedimento deben darse a conocer a las partes
correspondientes. La naturaleza de esta comunicación dependerá del
impedimento.Naturaleza de este Consejo para la Práctica: Los auditores internos deben tener en cuenta las siguientes
sugerencias al evaluar impedimentos a la independencia u objetividad. Esta guía no pretende abarcar todas las
consideraciones que pudieran ser necesarias durante dicha evaluación, sino ser simplemente un conjunto de temas
recomendados para ser tenidos en cuenta. El cumplimiento de esteConsejo para la Práctica es opcional.
1. Los auditores internos deben informar al director ejecutivo de auditoría sobre cualquier
situación en la que se presenten o puedan, razonablemente, presentarse conflictos de intereses
o prejuicios. El director ejecutivo de auditoría debe entonces reasignar a tales auditores.

2. Una limitación en el ámbito de actuación es una restricción puesta sobre laactividad de
auditoría interna le impide cumplir sus planes y objetivos. Una limitación en el ámbito de
actuación puede restringir, entre otras cosas, las siguientes:
· El ámbito de actuación o alcance definido en el Estatuto.
· El acceso de la actividad de auditoría interna a los registros, al personal y a los bienes
relevantes para la realización de los trabajos.
· La programación aprobadade los trabajos.
· La ejecución de los procedimientos necesarios para el trabajo.
· El plan de personal y el presupuesto financiero aprobados. 110.01.5.b)
3. Cualquier limitación en el ámbito de actuación y sus efectos potenciales deben ser
comunicados, preferentemente por escrito, al Consejo, comité de auditoría u otras
autoridades de gobierno apropiadas.
4. El director ejecutivo deauditoría debe evaluar si es apropiado volver a informar al Consejo,
comité de auditoría u otras autoridades de gobierno apropiadas sobre aquellas limitaciones en
el ámbito de actuación que se hubieran comunicado anteriormente a dichos órganos y que
fueron aceptadas por los mismos. Esto puede ser necesario, especialmente, cuando ha habido cambios en la organización, Consejo, alta dirección u otros.1. Debido cuidado profesional (1220
Los auditores internos deben cumplir su trabajo con el cuidado y la pericia que se
esperan de un auditor interno razonablemente prudente y competente. El debido
cuidado profesional no implica infalibilidad.
1220.A1 - El auditor interno debe ejercer el debido cuidado profesional al
considerar:
El alcance necesario para alcanzar los objetivos del trabajo.
Larelativa complejidad, materialidad o significatividad de asuntos a los
cuales se aplican procedimientos de aseguramiento.
La adecuación y eficacia de los procesos de gestión de riesgos, control y
gobierno.
La probabilidad de errores materiales, irregularidades o incumplimientos.
El costo de aseguramiento en relación con los potenciales beneficios.
1220.A2Al ejercer el debido cuidado...