Estudio De Enfermedades Comunes En Empresas.

COMUNICACIÓN DE LAS DEFICIENCIAS EN EL CONTROL INTERNO A LOS RESPONSABLES DEL GOBIERNO Y A LA DIRECCIÒN DE LA ENTIDAD.

1.- ¿Cuál es el alcance de la NIA 265?
Trata de la responsabilidad que tiene el auditor de comunicar adecuadamente, a los responsables del gobierno de la entidad, ya la dirección, las deficiencias en el control interno que haya identificado durante la realización de laauditoria de los estados financieros.

2.- ¿Cuál es el objetivo del auditor respecto a la NIA 265?
Comunicar adecuadamente a los responsables del gobierno de la entidad y a la dirección las deficiencias en el control interno identificadas durante la realización de la auditoria.

3.- ¿Cuándo existe una deficiencia en el control interno?
• Un control esta diseñado, se implementa u opera deforma que no sirve para prevenir o detectar y corregir incorrecciones en los estados financieros oportunamente; o
• No existe un control necesario para prevenir, o detectar y corregir, oportunamente, incorrecciones en los estados financieros.

4.- ¿Qué es una deficiencia significativa?
Deficiencia o conjunto de deficiencias en el control interno que, según el juicio profesional del auditor,tiene la importancia suficiente para merecer la atención de los responsables del gobierno de la entidad.

5.- ¿Qué debe de hacer el auditor cuando identifica una o mas deficiencias en el control interno?
Determinara, sobre la base del trabajo de auditoria realizado, si individualmente o de manera agregada, constituyen deficiencias significativas.

6.- ¿A quien le comunicara el auditor lasdeficiencias significativas en el control interno?
A los responsables del gobierno de la entidad por escrito y oportunamente.

7.- ¿Qué le comunicara el auditor a la dirección?
• Por escrito, las deficiencias significativas en el control interno que el auditor haya comunicado o tenga intención de comunicar a los responsables del gobierno de la entidad.
• Otras deficiencias en el controlinterno identificadas durante la realización de la auditoria que no haya sido comunicadas a la dirección por otras partes.

8.- ¿Qué deberá de incluir en la comunicación escrita sobre deficiencias significativas?
• Una descripción de las deficiencias y una explicación de sus posibles efectos,
• La información suficiente para permitir a los responsables del gobierno de la entidad y a ladirección comprender el contexto de la comunicación.

9.- ¿Cómo puede determinar el auditor si ha identificado una o mas deficiencias en el control interno?
Para determinar si el auditor ha identificado una o mas deficiencias en el control interno, el puede discutir los hechos y circunstancias relevantes relativas a sus hallazgos con el nivel adecuado de la dirección.


10.- ¿Qué informaciónrelevante puede obtener el auditor al discutir con la dirección sus hallazgos?
• El conocimiento que tiene la dirección sobre las causas reales o supuestas de las deficiencias.
• Las excepciones por deficiencias en las que pueda haber reparado la dirección.
• Una indicación preliminar por parte de la dirección de la respuesta ante sus hallazgos.

11.- Explique que consideracionesespecíficas se deben de hacer para entidades de pequeña dimensión:
• Consideran innecesarios determinados tipos de actividades de control debido a los controles aplicados por la dirección.
• Suelen tener menos empleados, lo que puede limitar la segregación de funciones.
• S puede tener una supervisión más eficaz.

12.- ¿De que depende la significatividad de una deficiencia?Depende no solo de si se ha producido realmente alguna incorrección, sino también de la probabilidad de que se pueda producir y de la posible magnitud de la incorrección.

13.- ¿Qué debe de considerar el auditor a la hora de determinar si una deficiencia o varias son significativas?
• La probabilidad de que las deficiencias den lugar en el futuro a incorrecciones materiales en los estados...