Estudio De Las Contribuciones Morales

GUIA DE ESTUDIO
Estudio de las Contribuciones Personas Morales

Sección I.
Deducción de inversiones:

La empresa Telcel SA de CV está preparando su Declaración Anual para Personas Morales por el ejercicio 2011, por lo que se le pide considerar los datos siguientes:

Mobiliario y equipo de oficina |
Fecha de adquisición | Importe | Depn Contable |
dic-05 | 230,000.00 |23,000.00 |
jun-07 | 130,000.00 | 13,000.00 |
feb-10 | 190,000.00 | 19,000.00 |
Total | 550,000.00 | 55,000.00 |

Equipo de Computo |
Fecha de adquisición | Importe | Depn Contable |
dic-08 | 95,000 | 28,500 |
jun-09 | 145,000 | 43,500 |
Total |240,000 | 72,000 |

Determina:

1.- Menciona la Tasa de Depreciación Anual tanto para Mobiliario y Equipo como para Equipo de Computo.

R= Mobiliario y Equipo de Oficina 10%
R= Equipo de Computo 30%

2.- El Factor de Actualización del Mobiliario y Equipo y del Equipo de Computo
Mobiliario y equipo de oficina |
Fecha de adquisición | Importe | Depn Contable |Factor de Actualizacion |
dic-05 | 230,000.00 | 23,000.00 | 1.2401 |
jun-07 | 130,000.00 | 13,000.00 | 1.1868 |
feb-10 | 190,000.00 | 19,000.00 | 1.0227 |
Total | 550,000.00 | 55,000.00 |   |
Equipo de Computo |
Fecha de adquisición | Importe | Depn Contable | Factor de Actualizacion |
dic-08 | 95,000 | 28,500 | 1.0821 |
jun-09 | 145,000 | 43,500 | 1.0680 |
Total | 240,000 |72,000 |   |

3.- La Deducción de Inversiones por Mobiliario y Equipo
Mobiliario y equipo de oficina |
Fecha de adquisición | Importe | Depn Contable | Factor de Actualizacion | Deduccion de Inversiones |
dic-05 | 230,000.00 | 23,000.00 | 1.2401 | 28,522.66 |
jun-07 | 130,000.00 | 13,000.00 | 1.1868 | 15,428.44 |
feb-10 | 190,000.00 | 19,000.00 | 1.0227 | 19,430.68 |
Total | 550,000.00| 55,000.00 |   | 63,381.78 |

4.- La Deducción de Inversiones por Equipo de Computo.

Equipo de Computo |
Fecha de adquisición | Importe | Depn Contable | Factor de Actualizacion | Deduccion de Inversiones |
dic-08 | 95,000 | 28,500 | 1.0821 | 30,838.61 |
jun-09 | 145,000 | 43,500 | 1.0680 | 46,457.88 |
Total | 240,000 | 72,000 |   | 77,296.49 |

5.- Menciona el Artículo de la LISRdonde se menciona el procedimiento de Deducción de Inversiones.
R=Art 37 LISR

Sección II.
Ajuste Anual por Inflación:

De igual manera, Telcel tiene los siguientes saldos anuales al cierre de 2011, por lo que debe considerar la siguiente información:

Bancos | Clientes | Documentos por Cobrar | Deudores Diversos |
800,000 | 22,000,000 | 7,000,000 | 900,000 |

Acreedores |Proveedores | Préstamo bancario | Capital Social |
1,300,000 | 5,000,000 | 23,000,000 | 50,000 |
Determina:

6.- Promedio de los Créditos
Bancos | Clientes | Documentos por Cobrar | Deudores Diversos | Suma Creditos | Promedio Anual Credito |
800,000 | 22,000,000 | 7,000,000 | 900,000 | 29,900,000 | 2,491,667 |

7.- Promedio de las Deudas
Acreedores | Proveedores | Préstamo bancario |Capital Social | Suma Deudas | Promedio Anual Deudas |
1,300,000 | 5,000,000 | 23,000,000 | 50,000 | 29,300,000 | 2,441,667 |
8.- ¿El Ajuste por Inflación es Acumulable o Deducible?

R= El Ajuste por Inflación es Deducible

Suma Creditos | Suma Deudas |
29,900,000 | 29,300,000 |
|   |
600,000 |   |

9.- ¿Cuál es el factor de ajuste anual?

Factor Ajuste anual | INPC Diciembre2011 | 103.551 | 1.038187486 | 0.038187486 |   |
| INPC Diciembre 2010 | 99.7421 | Factor Actualización | (factor menos la unidad) |


10.- Calcula el Ajuste Anual por Inflación 2011

Promedio de deudas | 29,300,000 |
Promedio de créditos | 29,900,000 |
Ajuste por Inflación deducible: | 600,000 |
(Promedio de créditos...