Estudio Presupuestal

LA PLANEACIÓN Y EL PRESUPUESTO MAESTRO:

Modelo de Planeación Estratégica: |
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Dónde está | | Cómo lograr
ese cambio | | Hacia donde
se quiere ir |
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3 Identificación del negocio. | | 7.- Definición de la Dirección estratégica | | 1.- Definición de la misión. |
4.- Análisis de la industria. | | 8.- Definición de Planes de acción. | | 2.- Definiciónde los Valores. |
5.- Identificación de factores básicos de Competencia | | | | |
6.- Identificación de fuerzas y debilidades | | | | |

Desarrollo del Presupuesto Maestro:




Ejemplo del presupuesto de Operación:

La Cia. Nuño, S.A., fabrica dos productos: “Delta y Sigma”. A fines de 1997 (su primer año de operaciones) desea elaborar su presupuesto maestro para 1998,en el cuál se tratarán de plasmar las acciones necesarias para lograr el lugar que la dirección general se ha fijado como meta. El estado de situación financiera hasta el 31 de diciembre de 1997 se espera que sea el siguiente:

CIA. NUÑO, S.A.
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DE 1997.

ACTIVOS | | | PASIVOS | |
Circulantes: | | | A corto plazo: | |
| Bancos |50,000 | | | Proveedores | 240,000 |
| Clientes | 86,000 | | | Impuestos por pagar | 180,000 |
| Productos Terminados | 296,000 | | | | |
| Materia Prima | 180,000 | | | | |
Total Circulantes | 612,000 | | | TOTAL PASIVO | 420,000 |
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NoCirculantes | | | CAPITAL CONTABLE | |
| Terreno | 214,000 | | | Capital aportado | 900,000 |
| Edificio y equipo ind. | 1,100,000 | | | Capital ganado | 206,000 |
| Depreciación Acumulada | - 400,000 | | | | |
Total No Circulantes | 914,000 | | | TOTAL CAPITAL CONTABLE | 1,106,000 || | | | | | |
| TOTAL DE ACTIVO | 1,526,000 | | | TOTAL PASIVO + CAPITAL | 1,526,000 |
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Requerimiento de los productos:
“Delta” “Sigma”
Materia prima “A” 2 Kg 4 Kg
Materia Prima “B” 1 Kg 2 Kg.
Horas de Mano de obra directa. 4 4

Los gastos indirectos de fabricación se aplican con base en horas de mano deobra directa. El costo de la mano de obra directa es de $ 50.00 la hora para el primer semestre y $ 60.00 para el segundo.

Concepto | Inventario
Inicial
(Unidades) | Inventario
Final
Deseado
(Unidades) | Costo
(Primer
Semestre) | Costo
(Segundo
Semestre) |
Materia Prima "A" | 4,000 | 3,000 | 20.00 | 26.00 |
Materia Prima "B" | 2,500 |1,000 | 40.00 | 50.00 |
Delta | 200 | 300 | | |
Sigma | 400 | 150 | | |

Se desea tener la misma cantidad de inventario final de materia prima y de productos terminados en el almacén en cada semestre. Se mantiene un saldo en efectivo de $ 50,000.00. La inflación esperada es del 40% durante el año. Por ello, al inicio del segundo semestrese modifican algunos precios y costos.

Concepto | Precio
de venta
Primer
Semestre | Precio
de venta
Segundo
Semestre | Ventas
Planeadas
Primer
Semestre | Ventas
Planeadas
Segundo
Semestre |
Delta | 600 | 720 | 2,000 | 2,000 |
Sigma | 700 | 840 |3,000 | 3,000 |

Los inventarios en proceso tienen poca importancia para la elaboración del presupuesto. Los gastos por intereses serán de $ 30,000.00. La valuación del inventario se realiza a través de UEPS.

Los gastos indirectos de fabricación que se han estimado para el año de 1998 son:

* Depreciación $ 100,000
* Supervisión $ 700,000
* Seguro $ 400,000...