ESTUDIO SUPERIORES

CONTROL INTERNO

EVALUACIÓN FINAL

CASO III

A los efectos de facilitar el análisis de los hechos enunciados seguidamente de la empresa MOBILEC CIA. LTDA. Se han agrupado por área en que seencuentran identificados.

COMPRAS:

• No existen puntos críticos de inventario (punto de pedido).
• No se solicitan cotizaciones a varios proveedores para compra de Materias Primas.
• Las órdenesde compra no son autorizadas por funcionario responsable.
• En el sector compras no se mantiene una copia de las órdenes de compra emitidas.
• No se cotejan los precios incluidos en la orden decompra aprobada con los de la factura del proveedor.
• Los informes de recepción no son pre-numerados.

PAGOS:

• Los cheques son emitidos al portador.
• Se firman cheques sin documentación derespaldo.
• No se anula la documentación de respaldo al momento de la firma del cheque.
• Se mantienen en caja cheques firmados en blanco para hacer frente a eventuales desembolsos.
• Se efectúandesembolsos de Caja Chica sin comprobantes.
• La empresa no paga en término a sus proveedores y pierde la posibilidad de aprovechar descuentos por pronto pago.
• No se efectúan arqueos de Caja Chica.
•El cajero confecciona las conciliaciones bancarias.
• Las conciliaciones bancarias no son controladas por un funcionario responsable.
• Los registros auxiliares de cuentas a pagar no se conciliancon la cuenta del Mayor General.
• Las conciliaciones bancarias son llevadas por un empleado de contaduría que lleva únicamente el libro de compras.

SUELDOS:

• No existen autorizaciones escritaspara los aumentos de personal.
• No existe control sobre los sueldos no cobrados en poder de Tesorería.
• Los pagos de aportes no son conciliados con la planilla de sueldos.
• La empresa nodevenga el pasivo correspondiente a las vacaciones anuales del personal operario.
• Las liquidaciones de sueldos no son revisadas por funcionario responsable.

VENTAS:

• Las notas de pedidos no son...