Estudio y evaluacion del control interno

Universidad Nacional Autónoma de México

FACULTAD DE CONTADURÍA Y ADMINISTRACIÓN

DIVISION DE AUDITORIA

COORDINACION DE AUDITORIA

AUDITORIA II (PRACTICAS DE AUDITORIA)

PROFESOR: LUIS FELIPE PEREZ TORAÑO

JFOIHWUIEHDJOIWJEODMLE,S

ALUMNO: GONZALEZ RAMIREZ EDGAR DANIEL

HORARIO: LUNES A VIERNES DE 19:00 A 22:00 HRS

SALON: A-102

CIRCUITO EXTERIOR S/N
CIUDAD UNIVERSITARIACOYOACAN, MEXICO, D.F.

15 DE ENERO DE 2010

I N D I C E
INTRODUCCION………………………………………………………………….........……...........................7
CAPITULO I
ESTUDIO Y EVALUACION DEL CONTROL INTERNO
A.-GENERALIDADES.....................................................................................................19
1.-Concepto.............................................................................................................................20
2.- Explicación de los conceptos que involucran esta definición.............................................20

B.- ELEMENTOS DEL CONTROL INTERNO....................................................................20
1.- Elementos del control interno desde el punto de vista de la administración y la operación
1.1.1.- Planes yobjetivos
1.1.2.- Estructura orgánica
1.1.3.- Políticas y prácticas
1.1.4.- Procedimientos
1.1.5.- Formas de control
1.1.6.- Medidas de operación
1.1.7.- recursos humanos y materiales
2.- Elementos universales del Control Interno
1.2.1.- Organización
1.2.2.- Procedimientos
1.2.3.- Personal
1.2.4.- Supervisión
3.- Elementos de todo buen sistema decontrol interno
1.3.1.- Objetivo
1.3.2.- Procedimiento
1.3.3.- Método
1.3.4.- Evaluación
4.-Elementos que inciden en el Control Interno (Elementos de estructura del Control Interno Boletín 3050)
1.4.1.- Ambiente de control
1.4.2.- Evaluación del riesgo
1.4.3.- Procedimientos de control
1.4.4.- Sistemas de difusión e información
1.4.5.- Vigilancia
C.- Objetivos del Control Interno1.- Objetivos Universales
1.1.1.- Obtención de información oportuna y veraz
1.1.2.- Salvaguarda de los activos
1.1.3.- Promoción de la eficiencia en la operación
1.1.4.- Adhesión a las políticas emanadas de la dirección
2.- Objetivos Generales Contables
1.2.1.- Autorización
1.2.2.- Procesamiento y clasificación
1.2.3.- Verificación y evaluación
1.2.4.- Salvaguarda física
3.-Objetivos Específicos por ciclo de transacciones
1.3.1.- Los ciclos y subciclos de transacciones
1.3.1.1.- Formato general y estructura de las guías para el estudio y evaluación de los objetivos específicos por ciclos de transacciones
1.3.2.- Objetivos específicos del ciclo de ingresos (Boletín 6010)
1.3.3.- Listado clasificado por objetivo general contable de los objetivosespecíficos del ciclo de ingresos
1.3.4.- Explicación de cada objetivo

CAPITULO II
PROGRAMA DE TRABAJO
2.1.- TECNICAS DE AUDITORIA
2.1.1.- Definición de técnicas de auditoria
2.1.2.- Las 9 técnicas de auditoría básicas y explicación cada una
2.1.2.1.- Estudio general
2.1.2.2.- Análisis
2.1.2.3.- Confirmación
2.1.2.4.- Inspección
2.1.2.5.- Investigación
2.1.2.6.-Declaración
2.1.2.7.- Certificación
2.1.2.8.- Observación
2.1.2.9.- Calculo

2.2.- PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
2.2.1.- ¿Qué es un procedimiento de auditoría?
2.2.2.- Clasificación de los procedimientos de auditoria
2.2.2.1.-Desde el punto de vista de la generalidad de su aplicación
2.2.2.2.- Desde el punto de vista de la etapa de la auditoria en que deben aplicarse
2.3.-NORMAS DE AUDITORIA GENERALMENTE ACEPTADAS
2.3.1.- Definición de normas de auditoria
2.3.2.- Las normas de auditoría generalmente aceptadas y su clasificación
2.3.3.- Explicación exhaustiva de cada norma
2.3.4.- Relación de cada boletín, identificados por número y nombre que integra cada uno de los 7 capítulos de las normas de auditoria

CAPITULO III
GENESIS DE LA CEDULA DE...