Estudio y valuacion de control interno

ESTUDIO Y EVALUACION DEL CONTROL INTERNO

El estudio y evaluación del control interno se efectúa con el objeto de cumplir con la norma de ejecución del trabajo que requiere que: "El auditor debe efectuar un estudio y evaluación adecuado del control interno existente, que le sirva de base para determinar el grado de confianza que va a depositar en él y le permita determinar la naturaleza,extensión y oportunidad que va a dar a los procedimientos de auditoria". El conocimiento y evaluación del control interno deben permitir al auditor establecer una relación específica entre la calidad del control interno de la entidad y la naturaleza, alcance y oportunidad de las pruebas de auditoria. Por otra parte, el auditor deberá comunicar las debilidades o desviaciones al control interno delcliente que son definidas en este boletín
como situaciones a informar.
El estudio y evaluación del control interno que el auditor efectúa en una revisión de estados financieros practicada conforme a las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas, y no se refiere a la opinión que el auditor emite sobre el control interno contable existente en una entidad

CICLOS DE TRANSACCIONES

Principales Tiposde Ciclos de Transacciones:
- Tesorería
- Egresos
- Compra (adquisición)
- Nómina (pago)
- Conversión
- Ingresos
- Ventas
- Ingresos de Efectivo
- Información Financiera

ENLACES DE LOS CICLOS
Flujo de los Ciclos de Transacciones:
- El Ciclo de Tesorería provee efectivo a los ciclos de Egresos
- Los dos Ciclos de Egresos compran materias primas y propiedades y pagan lanómina que se utiliza en el Ciclo de Conversión
- El ciclo de Conversión origina productos y servicios y controla los Inventarios de
productos terminados para venderlos
- El Ciclo de Ingresos vende los productos y servicios y entrega el efectivo al Ciclo
de Tesorería para uso interno o inversiones externas
Todos los Ciclos envían información contable al Ciclo de InformaciónFinanciera y
ésta se resume en Estados Financieros

CICLO DE TESORERÍA
Incluye funciones que tratan con fondos de capital (manejo de efectivo y emisión
de obligaciones de deuda y acciones de capital). Sus funciones comienzan con el
reconocimiento de las necesidades de efectivo. Incluye la distribución de efectivo
las operaciones corrientes y otros, termina en devolución a inversionistas yacreedores.
Funciones Típicas:
- Función de Ejecución
-Inversiones
-Compra de valores, recibir ingresos periódicos y venta de valores.
-Emisión de obligaciones y acciones del capital social, pago de intereses y dividendos, redimir obligaciones y readquisición de acciones.
- Función de Registro
-Inversiones
-Contabilizar las transacciones y pase al mayor
-Actualizar el mayor auxiliar deinversiones
-Contabilizar las transacciones en diarios y mayor
-Actualización de los mayores auxiliares
- Función de Custodia
- Inversiones
-Protección de valores
-Mantener correctos los saldos de las inversiones
-Financiamiento
-Asegurarse de la corrección de los saldo de los pasivos y del capital social
Asientos Comunes
Incurrir en deudas y pagarlas, emitir y retirar acciones, adquirir yvender acciones de tesorería.
Formas y Documentos Vitales
Certificados o títulos de acciones, Documentos por pagar, Emisión de obligaciones, Acciones, bonos y otros de inversión, Convenios para plan de beneficios, Cheques de dividendos e intereses.
Objetivos del Control Interno:
- Eficiencia Operativa: Autorización, segregación de Funciones, procedimientos de
documentación.
- InformaciónFinanciera Confiable y Oportuna: Segregación de funciones,
registros contables y procedimientos.
- Adecuada Custodia de los Activos

CICLO DE EGRESOS
COMPRAS:
Llamado también de adquisisicón y pago, clasifica la adquisisción de recursos
entre cuentas de activo y gasto. También afecta cuentas por pagar y pasivos
acumulados, por las diferencias en tiempo que existen entre el recibo de...