ESTUDIOS

ILICITOS TRIBUTARIOS

Ilícitos tributarios:
Los ilícitos son la manifestación en el derecho tributario, del derecho de castigar contra quienes vulneran el ordenamiento jurídico de manera que afecten bienes fundamentales de la sociedad.
Toda acción u omisión que importe violación de normas tributarias de índole sustancial o formal, constituye infracción punible.
Que constituyen los ilícitostributarios:
Los ilícitos tributarios los constituyen todas las acciones y omisiones que violan las normas tributarias.
Clasificación de los ilícitos tributarios:
Ilícitos formales:
Son violaciones al derecho tributario formal, manifestado en los mecanismos administrativos del control del cumplimiento de las obligaciones tributarias.
Ejemplo:
Cuando no se le hace entrega de factura por unaventa a un cliente, esto procede como un ilícito formal, aunque esto no tiene perjuicio, como tal, su omisión afecta la correcta administración tributaria. Esto de acuerdo al artículo 99 numeral 2.
Ilícitos relativos a las especies fiscales y gravadas:
Son violaciones al derecho tributario formal respecto de ciertas obligaciones tributarias cuyo control es, por su naturaleza, distinto a lasobligaciones ordinarias.
Ejemplo:
Para poder vender cigarrillos alcohol, es necesario cumplir con los ordenamientos establecidos por la administración tributaria de lo contrarios se incurrirá en un ilícito establecido en el COT articulo 108 numeral 4.
Ilícitos materiales:
Son violaciones al derecho tributario sustantivo, manifestados en la disminución ilegitima de los ingresos legalmentedebidos al sujeto activo tributario. Los deberes tributarios materiales están relacionados con el pago de los tributos, tienen que ver con dinero.
Ejemplo:
Cuando un contribuyente se retrasa en el pago de su tributo. Es decir el que paga la deuda después de la fecha establecida, sin haber obtenido prorroga. Esto previsto en el artículo 109 del COT numeral 1.
Ilícitos con pena restrictiva delibertad:
Son violaciones al derecho tributario material, manifestados en la disminución fraudulenta del producido tributario con mecanismos delictivos propiamente dicho.
Ejemplo:
Cuando un contribuyente falsea o omite un hecho imponible intencionalmente para el perjuicio del fisco. Es decir omite facturas para declarar o pagar menos ante el fisco. Esto previsto en el artículo 115 numeral 1.Concurso de ilícitos tributarios:
Es cuando concurren dos o más ilícitos tributarios con penas pecuniarias, se aplica la sanción más grave, aumenta con la mitad de las otras sanciones. De igual manera, se procederá cuando haya concurrencia de un ilícito tributario sancionado con pena restrictiva de libertad y otro delito tipificado en el COT.
Si las sanciones son iguales, se aplicara cualquiera deellas aumentada con la mitad de las restantes. Cuando ocurran dos o más ilícitos sancionados con penas pecuniarias, pena restrictivas de libertad, clausura de establecimientos o cualquier otra sanción que por su heterogeneidad no sea acumulable, se aplicara conjuntamente.
Se presenta cuando con un mismo hecho se violan varias disposiciones legales. Al culpable de dos o más delitos, cada unode los cuales acarree pena de prisión, solo se aplicara pena correspondiente al más grave pero, con el aumento de la mitad del tiempo correspondiente del otro u otros.
Causas de extinción de las acciones por los ilícitos tributarios:
Son causas de extinción de las acciones por ilícitos tributarios:
La muerte del autor principal extingue la acción punitiva, pero no extingue la acción contracoautores y participes. No obstante, subsistirá la responsabilidad por las multas aplicadas que hubieren quedado firmes en vida del causante.
La amnistía.
Prescripción y
Las demás causas de extinción de la acción tributaria conforme al COT.

Causas eximentes de la responsabilidad:
La responsabilidad por ilícitos tributarios es personal, salvo las excepciones contempladas en el COT.
Eximente...