etica fical

ÉTICA FISCAL
Coordinadores: Santiago Álvarez García
Pedro M. Herrera Molina
o

DOC. N. 10/04

IF

INSTITUTO DE

ESTUDIOS
FISCALES

N.B.: Las opiniones expresadas en este documento son de la exclusiva responsabilidad de los
autores, pudiendo no coincidir con las del Instituto de Estudios Fiscales.

Edita: Instituto de Estudios Fiscales

N.I.P.O.: 111-04-005-7

I.S.S.N.:1578-0244

Depósito Legal: M-23771-2001


ÍNDICE

PRESENTACIÓN
I. LA ÉTICA EN LA DOCTRINA DE LA HACIENDA PÚBLICA
01. Introducción
02. El concepto de "impuesto justo" en Santo Tomás de Aquino
03. Los "cánones impositivos" clásicos
04. Los principios modernos de la imposición
05. A modo de síntesis

0Anexo

0Bibliografía

II. ÉTICA FISCAL Y JURISPRUDENCIA
01. Introducción
02.Concepto y significado de ética
03. La configuración ideológica del Derecho
04. La recepción en el Derecho español
05. Su aplicación por los jueces y tribunales
06. Conclusiones

0Bibliografía

III. ÉTICA Y MERCADO EN ADAM SMITH
01. Introducción
02. La conducta del individuo sugún Adam Smith
03. Ética y economía en Smith: Las posiciones de Hollander y Sen
04. Sentimientos morales yequilibrio general competitivo
05. Conclusiones

0Bibliografía

IV. PRINCIPIOS GENERALES SEGÚN LA LEY 1/1998 DE DERECHOS Y GARANTÍAS DE LOS
CONTRIBUYENTES
01. Introducción
02. Principios constitucionales
10. 2.1. Principio de justicia
—3—

10. 2.2. Principio de Generalidad
10. 2.3. Principio de capacidad económica
10. 2.4. Principio de progresividad
10. 2.5. Principio de igualdad10. 2.6. Principio de confiscatoriedad
03. Principios generales
10. 3.1. Principio de generalidad
10. 3.2. Principio de proporcionalidad
10. 3.3. Principio de eficacia
10. 3.4. Principio de limitación de costes indirectos derivados del cumplimiento de las obli­
10. 3.4. gaciones formales
10. 3.5. Respeto de los derechos y garantías del contribuyente de la Ley 1/19980Bibliografía

V. DERECHOS GENERALES DE LOS CONTRIBUYENTES SEGÚN LEY 1/1998 DE DERECHOS
Y GARANTÍAS DE LOS CONTRIBUYENTES
01. Introducción
02. Clasificación de los derechos generales recogidos en el artículo 3 LDGC
02. 2.1. Derechos reguladores de las relaciones con la Administración
02. 2.2. Derechos reguladores de la conducta de la Administración
02. 2.3. Derechos reguladores de losprocedimientos
02. 2.4. Derechos de contenido económico
03. Concordancias normativas
04. Protección de los derechos recogidos en el artículo 2 LDGC

0Bibliografía

VI. CRITERIOS PARA LA FIJACIÓN DE PRECIOS EN EL SECTOR PÚBLICO: EFICIENCIA Y
EQUIDAD
01. Introducción
02. Eficiencia versus equidad como objetivos de la tarificación
03. Fijación de precios para servicio local deabastecimiento de agua
04. Recapitulación

0Bibliografía

VII. APROXIMACIÓN A LA ÉTICA FISCAL
01. Planteamiento
02. Principios de justicia
03. Impuesto sobre la Renta
04. Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones
05. Impuestos sobre el Valor Añadido
06. Protección de la propiedad privada y doctrina social
—4—

07. Ética de la Administración
08. Ética de los jueces
09.Ética del contribuyente
10. Conclusión
VIII. ALGUNAS CONSIDERACIONES EN TORNO A LA DEONTOLOGÍA DEL ASESOR FISCAL
01. El asesor fiscal como profesional liberal
02. Ética o deontología profesional del asesor fiscal como profesional liberal
03. Ética del asesor fiscal frente al cliente: especial consideración al secreto profesional
04. Ética del asesor frente a la Administración:cumplimiento por el profesional de una función
04. social
IX. LA JUSTICIA TRIBUTARIA COMO LÍMITE A LAS TÉCNICAS OBJETIVAS DEL LEGISLADOR:
UN PLANTEAMIENTO DE ÉTICA FISCAL
01. Planteamiento
02. Análisis de la STC 194/2000m de 19 de julio de 2000
03. Aplicabilidad de los criterios del TC alemán al ordenamiento jurídico español
04. Consideraciones finales

0Bibliografía

0Nota de...