etica

Papeles de Ética, Economía y Dirección, nº 6, 2001
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LA ÉTICA Y LOS CONTROLES EN LAS EMPRESAS
Julio Fernández-Sanguino Fernández
Banco de España
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Introducción
Con frecuencia se pone de manifiesto que las empresas en laactualidad son conscientes
de los temas relacionados con los controles internos, contando con medidas apropiadas a su
actividad. Ahora bien, en bastantes ocasiones los medios de comunicación recogen importantes
irregularidades o fraudes que, en principio, evidencian carencias en los controles implantados en
las empresas.
Es evidente que cualquier organización necesita unos controles internosadecuados para
la consecución de los fines propuestos; aunque en muchos casos se cumpla esta condición,
tienen, no obstante, deficiencias en su funcionamiento o se producen fraudes o irregularidades.
En gran parte, puede ser debido a un excesiva confianza en los medios técnicos, no
teniéndose en cuenta muchas veces que las personas son las piezas fundamentales en cualquier
organización y que, enconsecuencia, los aspectos humanos son los que tienen mayor incidencia
en las mismas.

COMPORTAMIENTOS PERSONALES INDEBIDOS
Las personas deshonestas pueden realizar infinidad de actuaciones no deseadas en sus
empresas. Con independencia de los fraudes internos tradicionales, pues las organizaciones
cuentan con medios para luchar contra este tipo de actos al ser un problema reconocido, sepueden producir también otros muchos comportamientos indebidos que, generalmente, no se
suelen considerar a pesar de los daños que causan.
A título de ejemplo se pueden señalar las siguientes modalidades:
a)

b)
c)
d)
e)

f)

De carácter general por parte de cualquier empleado, destacando negligencias,
rendimiento inferior al normal, destrozo intencionado de material o uso desmedido demedios de la empresa.
Aprovechar la confianza de jefes y compañeros para lucrarse a costa de la sociedad o,
incluso, cometer actos fraudulentos para que pasen desapercibidos.
Ocupaciones complementarias en otros negocios sin consentimiento.
Utilización de los medios de la empresa para actividades privadas.
Aceptar sobornos a cambio de contrapartidas, que pueden consistir en conceder o eninfluir para que se obtengan permisos, concesiones, información, adjudicaciones de
obras o servicios, subvenciones, etc.
El uso de información privilegiada, entendida como aquella que tiene una persona en
situación de confidencialidad o lealtad para con una empresa, que puede producir
beneficios extraordinarios al alterar el valor de las acciones o de otros activos financieros
de la empresa, yque se usa en beneficio del que posee la información o de un tercero (1).

La posibilidad de estos comportamientos se debiera tener siempre en cuenta y, además,
considerarlos como posibles fraudes a la empresa en la mayoría de los casos, aunque
trabajadores y empresarios no sean conscientes de ello. Fundamentalmente porque, al margen
de otros aspectos, ocasionan malos ejemplos y quebrantosen las sociedades, incluso con peores
consecuencias que las de los fraudes considerados como tradicionales, ya que éstos se pueden
registrar mientras que las acciones expuestas no se suelen computar.
En efecto, la mayoría de las veces el posible daño a la organización por este tipo de
comportamientos no se suele tener en cuenta, al igual que los posibles riesgos de determinadas
actitudes.
Porejemplo, en las operaciones de alto riesgo realizadas con el fin primordial de ganarse
un prestigio, un ascenso o una gratificación, siendo accesorio el posible beneficio para la
organización, se debería reflexionar que, si fracasan, las pérdidas tienen que ser asumidas por la
empresa, ya que encierran un riesgo potencial muy grande, máxime si son realizadas sin las
autorizaciones y...