Evaluaci n de la Estructura del Control Interno seg n COSO II
Páginas: 13 (3195 palabras)
Publicado: 20 de julio de 2015
Evaluación de la Estructura del Control Interno según COSO II (Versión 2013)
1. Definición
Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission
(por sus siglas COSO)
El control interno ayuda a las entidades a lograr importantes objetivos y a mantener y mejorar su rendimiento. El Control interno-Marco integrado de COSO permite a las organizaciones desarrollar, de manera eficiente yefectiva, sistemas de control in- terno que se adapten a los cambios del entorno operativo y de negocio, mitigando riesgos hasta niveles aceptables y apoyando en la toma de decisiones y el gobierno corporativo de la organización.
En el año 2001 COSO percibe la necesidad de desarrollar un marco integrado de gestión de riesgos corporativos que defina las pautas y conceptos fundamentales así comouna terminología común en esta área.
No está únicamente difundida a los profesionales de la auditoria interna sino que a todos los niveles de las organizaciones y de otros ámbitos de la sociedad mercantil.
Ayudar a compañías y otras entidades a evaluar y mejorar sus sistemas de control interno.
Está Incorporado a las políticas, normativas y regulaciones, así mismo es utilizado por miles decompañías para controlar las actividades hacia el logro de sus objetivos
El control interno es un proceso efectuado por el consejo de administración, la dirección y el resto del personal de una entidad, diseñado con el objeto de proporcionar un grado de seguridad razonable en cuanto a la consecución de objetivos en las siguientes categorías:
Efectividad y eficiencia de las operaciones
Confiabilidad dereportes
Cumplimiento con leyes y regulaciones aplicables
2. Objetivos y clasificación
Los establecimientos de objetivos es una condición previa para la identificación de eventos, la evaluación de riesgos y la respuestas a ellos.
Al fijar los objetivos estos tienen que estar alineados con el riesgo aceptado por la entidad que orienta a su vez los niveles de tolerancia al riesgo de lamisma.
Objetivos de la entidad
El Marco establece tres categorías de objetivos, que permiten a las organizaciones centrarse en diferentes aspectos del control interno:
Objetivos operativos: corresponden con la eficacia y eficiencia de las operaciones de la entidad, incluyendo los objetivos de rendimiento y rentabilidad y de salvaguarda de recursos frente a pérdida.
Objetivos de información:Relativos a la fiabilidad de la información. Incluyen información interna y externa e implican la financiera y no financiera.
Objetivos de cumplimiento: se refieren al cumplimiento de leyes y normas relevantes. Dependen de factores externos y tienden a ser similares entre entidades, en algunos casos, y sectorialmente, en otros.
3. Principios Básicos
El Marco establece un total de diecisieteprincipios que representan los conceptos fundamentales asociados a cada componente. Dado que estos diecisiete principios proceden directamente de los componentes, una entidad puede alcanzar un control interno efectivo aplicando todos los principios. La totalidad de los principios son aplicables a los objetivos operativos, de información y de cumplimiento. A continuación se enumeran los principios quesoportan los componentes del control interno.
Entorno de Control
1. La organización2 demuestra compromiso con la integridad y los valores éticos.
2. El consejo de administración demuestra independencia de la dirección y ejerce la supervisión del desempeño del sistema de control interno.
3. La dirección establece, con la supervisión del consejo, las estructuras, las líneas de reporte y los niveles deautoridad y responsabilidad apropiados para la consecución de los objetivos.
4. La organización demuestra compromiso para atraer, desarrollar y retener a profesionales competentes, en alineación con los objetivos de la organización.
5. La organización define las responsabilidades de las personas a nivel de control interno para la consecución de los objetivos.
Evaluación de Riesgos
6. La...
1. Definición
Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission
(por sus siglas COSO)
El control interno ayuda a las entidades a lograr importantes objetivos y a mantener y mejorar su rendimiento. El Control interno-Marco integrado de COSO permite a las organizaciones desarrollar, de manera eficiente yefectiva, sistemas de control in- terno que se adapten a los cambios del entorno operativo y de negocio, mitigando riesgos hasta niveles aceptables y apoyando en la toma de decisiones y el gobierno corporativo de la organización.
En el año 2001 COSO percibe la necesidad de desarrollar un marco integrado de gestión de riesgos corporativos que defina las pautas y conceptos fundamentales así comouna terminología común en esta área.
No está únicamente difundida a los profesionales de la auditoria interna sino que a todos los niveles de las organizaciones y de otros ámbitos de la sociedad mercantil.
Ayudar a compañías y otras entidades a evaluar y mejorar sus sistemas de control interno.
Está Incorporado a las políticas, normativas y regulaciones, así mismo es utilizado por miles decompañías para controlar las actividades hacia el logro de sus objetivos
El control interno es un proceso efectuado por el consejo de administración, la dirección y el resto del personal de una entidad, diseñado con el objeto de proporcionar un grado de seguridad razonable en cuanto a la consecución de objetivos en las siguientes categorías:
Efectividad y eficiencia de las operaciones
Confiabilidad dereportes
Cumplimiento con leyes y regulaciones aplicables
2. Objetivos y clasificación
Los establecimientos de objetivos es una condición previa para la identificación de eventos, la evaluación de riesgos y la respuestas a ellos.
Al fijar los objetivos estos tienen que estar alineados con el riesgo aceptado por la entidad que orienta a su vez los niveles de tolerancia al riesgo de lamisma.
Objetivos de la entidad
El Marco establece tres categorías de objetivos, que permiten a las organizaciones centrarse en diferentes aspectos del control interno:
Objetivos operativos: corresponden con la eficacia y eficiencia de las operaciones de la entidad, incluyendo los objetivos de rendimiento y rentabilidad y de salvaguarda de recursos frente a pérdida.
Objetivos de información:Relativos a la fiabilidad de la información. Incluyen información interna y externa e implican la financiera y no financiera.
Objetivos de cumplimiento: se refieren al cumplimiento de leyes y normas relevantes. Dependen de factores externos y tienden a ser similares entre entidades, en algunos casos, y sectorialmente, en otros.
3. Principios Básicos
El Marco establece un total de diecisieteprincipios que representan los conceptos fundamentales asociados a cada componente. Dado que estos diecisiete principios proceden directamente de los componentes, una entidad puede alcanzar un control interno efectivo aplicando todos los principios. La totalidad de los principios son aplicables a los objetivos operativos, de información y de cumplimiento. A continuación se enumeran los principios quesoportan los componentes del control interno.
Entorno de Control
1. La organización2 demuestra compromiso con la integridad y los valores éticos.
2. El consejo de administración demuestra independencia de la dirección y ejerce la supervisión del desempeño del sistema de control interno.
3. La dirección establece, con la supervisión del consejo, las estructuras, las líneas de reporte y los niveles deautoridad y responsabilidad apropiados para la consecución de los objetivos.
4. La organización demuestra compromiso para atraer, desarrollar y retener a profesionales competentes, en alineación con los objetivos de la organización.
5. La organización define las responsabilidades de las personas a nivel de control interno para la consecución de los objetivos.
Evaluación de Riesgos
6. La...
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