Evaluacion de control interno

UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA EQUINOCCIAL
Campus Arturo Ruiz Mora
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y NEGOCIOS
CARRERA DE INGENIERÍA EN FINANZAS Y AUDITORÍA, CPA

Trabajo de
AUDITORÍA INFORMÁTICA

OCTAVO NIVEL “E”

TEMA DEL TRABAJO:
EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO, METODOS NARRATIVO Y CUESTIONARIOS.

Estudiantes
* CARRIÓN EVELIN
* LOJASANDRA

Ing.
NELLY MOREIRA

Santo Domingo – Ecuador
SEPTIEMBRE – 2011

EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
La evaluación del control interno consiste en la revisión y análisis de todos los procedimientos que han sido incorporados al ambiente y estructura del control interno, así como a los sistemas que mantiene la organización para el control e información de las operaciones y susresultados, con el fin de determinar si éstos concuerdan con los objetivos institucionales, para el uso y control de los recursos, así como la determinación de la consistencia del rol que juega en el sector que se desarrolla.

Evaluar un sistema de Control Interno, es hacer una operación objetiva del mismo. Esta evaluación se hace a través de la interpretación de los resultados de algunas pruebasefectuadas, las cuales tienen por finalidad de establecer si se están realizando correctamente y aplicando los métodos, políticas y procedimientos establecidos por la dirección de la empresa para salvaguardar sus activos y para hacer eficientes sus operaciones.

La evaluación que se haga del Control Interno, es de primordial importancia pues por su medio se conocerá si las políticas implantadasse están cumpliendo a cabalidad y si en general se están desarrollando correctamente.

Dependiendo de la evaluación que se tenga, así será el alcance y el tipo de pruebas sustantivas que se practiquen en el examen de los estados financieros.

OBJETIVOS

* Averiguar el grado en que se están cumplimiento las instrucciones, planes y procedimientos emanados de la dirección.

* Revisary evaluar la estabilidad, suficiencia y aplicación de los controles.

* Determinar si todos los bienes del activo están registrados y protegidos.

* Verificar y evaluar la veracidad de la información y otros datos producidos en la organización.

* Realizar investigaciones especiales solicitadas por la dirección.

* Preparar informes de auditoría acerca de lasirregularidades que pudiesen encontrarse como resultados de las investigaciones, expresando igualmente las recomendaciones que se juzguen adecuadas.

* Vigilar el cumplimiento de las recomendaciones contenidas en los informes emitidos con anterioridad.

MÉTODOS DE EVALUACIÓN
Para poder evaluar el Sistema de Control Interno tenemos los siguientes métodos de evaluación:
1. Cuestionarios de ControlInterno
2. Cédulas Narrativas
3. Flujo gramas

1. CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
El cuestionario consiste en un listado de preguntas a través de las cuales se pretende evaluar las debilidades y fortalezas del sistema de control interno, estas preguntas deben ser contestadas por parte de los responsables de las distintas áreas bajo examen.
Estos cuestionarios se aplican a cada una delas áreas en las cuales el auditor dividió los rubros a examinar. Para elaborar las preguntas, el auditor debe tener el conocimiento pleno de los puntos donde pueden existir deficiencias para así formular la pregunta clave que permita la evaluación del sistema en vigencia en la empresa.
Los cuestionarios son formulados de tal manera que las respuestas afirmativas indiquen la existencia de unaadecuada medida de control, mientras que las respuestas negativas señalan una falla o debilidad en el sistema establecido.
Estos cuestionarios deben reunir tres aspectos:
1. En la parte superior están los aspectos generales.
2. En la segunda parte están los específicos.
3. En la tercera parte tenemos los aspectos de responsabilidad.

2. CÉDULAS NARRATIVAS
Consiste en hacer una...