EVALUACION DE RIESGOS

EVALUACION DE RIESGOS
Resumen del capítulo del Marco: La evaluación de riesgos permite a una entidad considerar la amplitud con que los eventos potenciales impactan en la consecución de objetivos. La dirección evalúa estos acontecimientos desde una doble perspectiva –probabilidad e impacto– y normalmente usa una combinación de métodos cualitativos y cuantitativos. Los impactos positivosy  negativos de los eventos potenciales deben examinarse, individualmente o por categoría, en toda la entidad. Los riesgos se evalúan con un doble enfoque: riesgo inherente y riesgo residual.

Este capítulo recoge algunas de las técnicas empleadas en la evaluación de riesgos. Se incluyen ejemplos de evaluaciones de riesgos inherentes y residuales, empleando técnicas cualitativas, tales como la clasificaciónde riesgos y el uso de cuestionarios, y técnicas cuantitativas, tales como técnicas probabilísticas de valor en riesgo, valor de mercado en riesgo, distribuciones de pérdidas y análisis retrospectivo, y técnicas no probabilísticas tales como análisis de sensibilidad, análisis de escenarios, pruebas de tolerancia a situaciones límite y benchmarking. También se exponen técnicas para atribución delriesgo y el capital empleadas para estimar el capital requerido por los riesgos aceptados, el modo de presentar los riesgos en mapas de riesgo, mapas de calor o presentaciones numéricas y las técnicas para las visualizaciones del riesgo al nivel de la organización.
Riesgo inherente y residual
El riesgo inherente es aquél al que se enfrenta una entidad en ausencia de acciones de la dirección paramodificar su probabilidad o impacto
Un ejemplo de la evaluación de riesgos inherentes, incluyendo la vinculación de ries-gos a objetivos, se ilustra en la Figura 5.1 (desarrollando lo expuesto en la Figura 4.1).
Figura 5.1
Evaluación de riesgos inherentes



El riesgo residual es aquél que permanece después de que la dirección desarrolle sus respuestas a los riesgos.
El riesgo residual refleja elriesgo remanente una vez se han implantado de manera eficaz las acciones planificadas por la dirección para mitigar el riesgo inherente. Estas acciones pueden incluir las estrategias de diversificación relativas a las concentraciones de clientes, productos u otras, las políticas y procedimientos que establezcan límites, autorizaciones y otros protocolos, el personal de supervisión para revisarmedidas de rendimiento e implantar acciones al respecto o la automatización de criterios para estandarizar y acelerar la toma de decisiones recurrentes y la aprobación de transacciones. Además, pueden reducir la probabilidad de ocurrencia de un posible evento, su impacto o ambos conceptos a la vez. En el siguiente ejemplo, la dirección evalúa el riesgo inherente a las variaciones en los tipos decambio de divisas extranjeras, en función de su efecto en los ingresos generados por las operaciones de la empresa en el extranjero. En este caso, la dirección consideró la cobertura ante el tipo de cambio como una respuesta al riesgo y volvió a evaluar el índice de riesgo remanente tras los efectos de esta cobertura. El resultado de la evaluación de riesgos se ilustra en la Figura 5.2.
Figura 5.2Evaluación del riesgo inherente y residual




Metodología y técnicas cualitativas y cuantitativas
La metodología de evaluación de riesgos de una entidad consiste en una combinación de técnicas cualitativas y cuantitativas. La dirección aplica a menudo técnicas cualitativas cuando los riesgos no se prestan a la cuantificación o cuando no están disponibles datos suficientes y creíbles para unaevaluación cuantitativa o la obtención y  análisis de ellos no resulte eficaz por su coste. Las técnicas cuantitativas típicamente aportan más precisión y se usan en actividades más complejas y sofisticadas, para complementar las técnicas cualitativas.
Escalas de medición
Al estimar la probabilidad e impacto de posibles eventos, ya sea sobre la base del efecto inherente o residual, se debe aplicar...