Evasión De Impuestos
Páginas: 17 (4151 palabras)
Publicado: 18 de junio de 2012
FERRETERIA DONAL, S.A.
UNIDAD DE AUDITORÍA EXTERNA
Managua, 01-03-2012
CPFJ-01-03-12
AF-000-01-03-10-12
INFORME DE AUDITORIA EXTERNA
AUDITORÍA FORENCE, RELACIONADA CON DECLARACION DE IMPUESTOS IVA EN LA FERRETERIA DONALD S.A
Licenciado
Francesco Alexander Salinas
Ferretería Donald
Su despacho.-
El presente informe revela los resultados de laauditoria especial practicada en la FERRETERIA DONALD S, A., ubicada en carretera Norte, relacionada con la correcta declaración de Impuestos a la DGI IVA (Impuesto al Valor Agregado) respecto a los Ingresos en el periodo comprendido del 01 julio 2011 al 31 diciembre 2011.
I. ANTECEDENTES
La Junta Directiva de la FERRETERIA DONALD, S.A., por medio de su Gerente General Lic. Francesco AlexanderAlvenda, con fecha 30 de Diciembre 2011, solicitó a la Unidad de Auditoría externa, la realización de una auditoria especial, relacionada con la revisión de declaración de impuestos a la DGI en el segundo semestre del periodo 2011.
Esta auditoría fue incorporada en el plan de actividades de la Auditoría Externa para el año 2012, aprobado por la Junta Directiva de FERRETERIA DONALD S.A el 02de Enero 2012.
II. FUNDAMENTO LEGAL
Esta auditoría especial tiene su base y fundamento legal en la Ley de Equidad Fiscal (453) Titulo III IMPUESTO AL VALOR AGREGADO, en sus Capítulos del I, II, III, IV, V, y VI y los Arto. 36 al 67; Créase el Impuesto al Valor Agregado (IVA), que grava los actos realizados en territorio nacional sobre las actividades siguientes:✓ Enajenación de bienes.
✓ Prestación de servicios.
✓ Importación e Internación de bienes
Con el objetivo, sistemático y profesional de las operaciones de ingresos y gastos verificando el débito fiscal y el crédito fiscal existente contra las declaraciones realizadas y reportadas ante la DGI con la finalidad de verificarlas, evaluarlas y elaborar el correspondiente informe con loscomentarios, conclusiones y recomendaciones pertinentes.
III. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA
Los objetivos específicos de la auditoria especial son:
1. Evaluar el cumplimiento de pagos en las declaraciones del IVA que se realiza mensualmente con fecha límite los 15 de cada mes correspondientes al segundo semestre del periodo 2011.
2. Determinar si los recibos que soportan el pago delIVA son legítimos contra un Estado de Cuenta de parte de la DGI o en su defecto un estado de omicidades del contribuyente.
3. Verificar que los pagos realizados que se emitieron en su momento a nombre de un tercero se enteraron ante la DGI.
IV. ALCANCE DE LA AUDITORÍA
Hemos efectuado la auditoria especial de acuerdo con las Normas Control Interno de la Empresa. Estas normas requierenque diseñemos una planeación específica de la auditoria, que incluya una compresión clara de las disposiciones legales, reglamentarias y contractuales aplicables a las operaciones y actividades a examinar, relacionadas con la correcta declaración de impuestos ante la DGI, suscritos por la Ferretería Donald, S.A.; así como una ejecución detallada del trabajo de la auditoría, mediante la obtención deevidencia suficiente, competente y pertinente que sustente de manera razonable el cumplimiento de los objetivos del examen y de los resultados incluidos en el informe de auditoría, con el propósito de obtener un grado de certeza razonable sobre el desempeño de las
partes, acerca de la calidad y cantidad de los materiales despachados y/o recepcionados y lo referente con la administración deregistros de Ingresos y debidas declaraciones.
Los procedimientos más importantes aplicados para alcanzar los objetivos de la auditoria, se detallan a continuación:
Realizamos reunión con funcionarios de la Gerencia General de la FERRETERIA DONALD, S.A., y funcionarios de FERRETERIA DONALD, S.A., (15 de diciembre de 2011), para obtener un entendimiento sobre los asuntos relacionados con la...
UNIDAD DE AUDITORÍA EXTERNA
Managua, 01-03-2012
CPFJ-01-03-12
AF-000-01-03-10-12
INFORME DE AUDITORIA EXTERNA
AUDITORÍA FORENCE, RELACIONADA CON DECLARACION DE IMPUESTOS IVA EN LA FERRETERIA DONALD S.A
Licenciado
Francesco Alexander Salinas
Ferretería Donald
Su despacho.-
El presente informe revela los resultados de laauditoria especial practicada en la FERRETERIA DONALD S, A., ubicada en carretera Norte, relacionada con la correcta declaración de Impuestos a la DGI IVA (Impuesto al Valor Agregado) respecto a los Ingresos en el periodo comprendido del 01 julio 2011 al 31 diciembre 2011.
I. ANTECEDENTES
La Junta Directiva de la FERRETERIA DONALD, S.A., por medio de su Gerente General Lic. Francesco AlexanderAlvenda, con fecha 30 de Diciembre 2011, solicitó a la Unidad de Auditoría externa, la realización de una auditoria especial, relacionada con la revisión de declaración de impuestos a la DGI en el segundo semestre del periodo 2011.
Esta auditoría fue incorporada en el plan de actividades de la Auditoría Externa para el año 2012, aprobado por la Junta Directiva de FERRETERIA DONALD S.A el 02de Enero 2012.
II. FUNDAMENTO LEGAL
Esta auditoría especial tiene su base y fundamento legal en la Ley de Equidad Fiscal (453) Titulo III IMPUESTO AL VALOR AGREGADO, en sus Capítulos del I, II, III, IV, V, y VI y los Arto. 36 al 67; Créase el Impuesto al Valor Agregado (IVA), que grava los actos realizados en territorio nacional sobre las actividades siguientes:✓ Enajenación de bienes.
✓ Prestación de servicios.
✓ Importación e Internación de bienes
Con el objetivo, sistemático y profesional de las operaciones de ingresos y gastos verificando el débito fiscal y el crédito fiscal existente contra las declaraciones realizadas y reportadas ante la DGI con la finalidad de verificarlas, evaluarlas y elaborar el correspondiente informe con loscomentarios, conclusiones y recomendaciones pertinentes.
III. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA
Los objetivos específicos de la auditoria especial son:
1. Evaluar el cumplimiento de pagos en las declaraciones del IVA que se realiza mensualmente con fecha límite los 15 de cada mes correspondientes al segundo semestre del periodo 2011.
2. Determinar si los recibos que soportan el pago delIVA son legítimos contra un Estado de Cuenta de parte de la DGI o en su defecto un estado de omicidades del contribuyente.
3. Verificar que los pagos realizados que se emitieron en su momento a nombre de un tercero se enteraron ante la DGI.
IV. ALCANCE DE LA AUDITORÍA
Hemos efectuado la auditoria especial de acuerdo con las Normas Control Interno de la Empresa. Estas normas requierenque diseñemos una planeación específica de la auditoria, que incluya una compresión clara de las disposiciones legales, reglamentarias y contractuales aplicables a las operaciones y actividades a examinar, relacionadas con la correcta declaración de impuestos ante la DGI, suscritos por la Ferretería Donald, S.A.; así como una ejecución detallada del trabajo de la auditoría, mediante la obtención deevidencia suficiente, competente y pertinente que sustente de manera razonable el cumplimiento de los objetivos del examen y de los resultados incluidos en el informe de auditoría, con el propósito de obtener un grado de certeza razonable sobre el desempeño de las
partes, acerca de la calidad y cantidad de los materiales despachados y/o recepcionados y lo referente con la administración deregistros de Ingresos y debidas declaraciones.
Los procedimientos más importantes aplicados para alcanzar los objetivos de la auditoria, se detallan a continuación:
Realizamos reunión con funcionarios de la Gerencia General de la FERRETERIA DONALD, S.A., y funcionarios de FERRETERIA DONALD, S.A., (15 de diciembre de 2011), para obtener un entendimiento sobre los asuntos relacionados con la...
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