Evasión Fiscal
Páginas: 22 (5312 palabras)
Publicado: 21 de septiembre de 2011
EVASION FISCAL DERIVADA DE LOS DISTINTOS ESQUEMAS DE FACTURACION
La presente tesina trata el tema de la evasión fiscal originada en el uso de comprobantes fiscales en México y destinada a combatirla, incluyendo las reformas más recientes, aprobadas en 2010 y con vigencia a partir de enero de 2011. Luego del análisis del marco legal vigente, se presenta una estimación de la probable magnitudde la evasión por este concepto, conocida generalmente como evasión originada por prácticas de Facturación.
Debemos entender como evasión fiscal toda aquella disminución del pago de una contribución, por parte de quienes están jurídicamente obligados a pagarlo, mediante conductas fraudulentas u emisivas que violan las disposiciones legales.
En él se conjugan varios elementos donde uno de los másimportantes es la eliminación o disminución de un tributo y que además se transgrede la ley de un país, por los sujetos legalmente obligados.
La evasión por prácticas de facturación es un fenómeno complicado de enfrentar debido a las distintas modalidades en que se presenta. En México, las modificaciones legales de los últimos años han intentado contener su crecimiento con resultados de avancesparciales, pero la magnitud de la evasión no ha dejado de crecer. Las reformas más recientes en relación con los comprobantes fiscales vigentes a partir de 2011 constituyen un avance significativo para enfrentar el problema, además de que se esperan algunos beneficios para los propios contribuyentes y, en general, para la autoridad fiscal.
La expectativa es que estos beneficios crezcan conformese vaya generalizando el uso de los comprobantes fiscales digitales (CFD) en los distintos segmentos del universo de contribuyentes. En el plazo inmediato, se prevé que estas modificaciones reduzcan de manera sustancial la evasión por este concepto.
INDICE GENERAL
I. Introducción
II. Diagnostico del marco legal
III. Descripción conceptual del fenómeno de evasión por prácticas defacturación de acuerdo con la literatura económica
IV. Marco legal vigente en México
a. Definiciones generales
b. Evasión fiscal y delito de defraudación fiscal
c. Facultades de comprobación
V. Esquemas de facturación o comprobación fiscal
VI. Reforma 2010
VII. Beneficios esperados de la reforma
VIII. Estimación de la evasión fiscal
IX. Caso de MéxicoConclusiones
Bibliografía
I. INTRODUCCION
La evasión tributaria por prácticas de facturación es un problema que hoy en día se registra en todos los países, con intensidades y modalidades distintas, dependiendo del contexto particular. Las diferencias obedecen a factores tan diversos como grado de desarrollo económico, aspectos sociales y culturales y características propias de lalegislación de los países, entre otros.
El presente trabajo tiene el objetivo de cuantificar la magnitud de la evasión tributaria en México derivada de la práctica de facturación apócrifa.
En este trabajo se utilizaron únicamente datos provenientes de auditorías efectuadas por el Sistema de Administración Tributaria (SAT). En virtud de que no hay mas información disponible que esta, los resultadosdeben ser interpretados con cautela y verse como estimaciones que proporcionan una idea de la magnitud aproximada de esta práctica.
Finalmente, debe mencionarse que aunque en el documento se habla del término facturación o, más generalmente de prácticas de facturación, esta debe entenderse en su sentido más amplio, es decir, evasión por el uso de comprobantes fiscales, entre los cuales la facturasolo es uno de los diversos documentos.
II. DIAGNOSTICO DEL MARCO LEGAL
II.1. INTRODUCCION
Durante los últimos años, la evasión por prácticas de facturación se ha vuelto cada vez más sofisticada y, por ende, más difícil de detectar, en gran medida por los acelerados cambios tecnológicos en el área de la informática. Como es de esperarse, tanto en México como en diversas partes del mundo, se...
La presente tesina trata el tema de la evasión fiscal originada en el uso de comprobantes fiscales en México y destinada a combatirla, incluyendo las reformas más recientes, aprobadas en 2010 y con vigencia a partir de enero de 2011. Luego del análisis del marco legal vigente, se presenta una estimación de la probable magnitudde la evasión por este concepto, conocida generalmente como evasión originada por prácticas de Facturación.
Debemos entender como evasión fiscal toda aquella disminución del pago de una contribución, por parte de quienes están jurídicamente obligados a pagarlo, mediante conductas fraudulentas u emisivas que violan las disposiciones legales.
En él se conjugan varios elementos donde uno de los másimportantes es la eliminación o disminución de un tributo y que además se transgrede la ley de un país, por los sujetos legalmente obligados.
La evasión por prácticas de facturación es un fenómeno complicado de enfrentar debido a las distintas modalidades en que se presenta. En México, las modificaciones legales de los últimos años han intentado contener su crecimiento con resultados de avancesparciales, pero la magnitud de la evasión no ha dejado de crecer. Las reformas más recientes en relación con los comprobantes fiscales vigentes a partir de 2011 constituyen un avance significativo para enfrentar el problema, además de que se esperan algunos beneficios para los propios contribuyentes y, en general, para la autoridad fiscal.
La expectativa es que estos beneficios crezcan conformese vaya generalizando el uso de los comprobantes fiscales digitales (CFD) en los distintos segmentos del universo de contribuyentes. En el plazo inmediato, se prevé que estas modificaciones reduzcan de manera sustancial la evasión por este concepto.
INDICE GENERAL
I. Introducción
II. Diagnostico del marco legal
III. Descripción conceptual del fenómeno de evasión por prácticas defacturación de acuerdo con la literatura económica
IV. Marco legal vigente en México
a. Definiciones generales
b. Evasión fiscal y delito de defraudación fiscal
c. Facultades de comprobación
V. Esquemas de facturación o comprobación fiscal
VI. Reforma 2010
VII. Beneficios esperados de la reforma
VIII. Estimación de la evasión fiscal
IX. Caso de MéxicoConclusiones
Bibliografía
I. INTRODUCCION
La evasión tributaria por prácticas de facturación es un problema que hoy en día se registra en todos los países, con intensidades y modalidades distintas, dependiendo del contexto particular. Las diferencias obedecen a factores tan diversos como grado de desarrollo económico, aspectos sociales y culturales y características propias de lalegislación de los países, entre otros.
El presente trabajo tiene el objetivo de cuantificar la magnitud de la evasión tributaria en México derivada de la práctica de facturación apócrifa.
En este trabajo se utilizaron únicamente datos provenientes de auditorías efectuadas por el Sistema de Administración Tributaria (SAT). En virtud de que no hay mas información disponible que esta, los resultadosdeben ser interpretados con cautela y verse como estimaciones que proporcionan una idea de la magnitud aproximada de esta práctica.
Finalmente, debe mencionarse que aunque en el documento se habla del término facturación o, más generalmente de prácticas de facturación, esta debe entenderse en su sentido más amplio, es decir, evasión por el uso de comprobantes fiscales, entre los cuales la facturasolo es uno de los diversos documentos.
II. DIAGNOSTICO DEL MARCO LEGAL
II.1. INTRODUCCION
Durante los últimos años, la evasión por prácticas de facturación se ha vuelto cada vez más sofisticada y, por ende, más difícil de detectar, en gran medida por los acelerados cambios tecnológicos en el área de la informática. Como es de esperarse, tanto en México como en diversas partes del mundo, se...
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