Evasión fiscal
Páginas: 13 (3209 palabras)
Publicado: 9 de julio de 2010
Evasión Global de Impuestos: Impuesto Sobre la Renta, Impuesto al Valor Agregado e Impuesto Especial sobre Producción y Servicio no Petrolero
RESUMEN EJECUTIVO
Investigador - Coordinador
Hugo Javier Fuentes Castro
Investigadores titulares
Andrés Zamudio Carrillo
Sara Barajas
Asistentes de investigación
María Eugenia Serrano Díez
Cinthya Rocha Santos
Miguel Manuel RamírezMandujano
México, D. F., 31 de enero de 2010
El trabajo que aquí se presenta tiene como objetivo: Estimar el monto y la tasa de evasión global anual de los tres principales impuestos administrados por el SAT (ISR, IVA, e IEPS) para el período 2000 al 2008.
De igual manera se cubren los siguientes objetivos específicos:
a) Evaluar metodologías para el cálculo de la estimaciónglobal de la
evasión de los tres principales impuestos administrados por el SAT.
b) Evaluar la solidez de las estimaciones de la evasión por impuesto,
régimen, y de ser el caso, realizar los ajustes correspondientes.
c) Estimar el monto y tasas de evasión global de los tres principales
impuestos federales administrados por el SAT, mediante enfoquesgenerales.
d) Actualizar las estimaciones de la evasión por impuesto, en el caso
del ISR por personalidad jurídica; para las personas físicas
separadas por régimen fiscal y tipo de ingreso. En el caso del IEPS la
estimación de la evasión deberá comprender los tres principales
rubros productos (bebidas alcohólicas, tabaco y cervezas).e) Conciliar la estimación global de la evasión con las estimaciones
derivadas de las actualizaciones de los estudios realizados
previamente. Comparar y señalar las principales diferencias.
f) Emitir las conclusiones y recomendaciones.
Para lograr esto el trabajo se dividió en cuatro secciones. La primera cubre el diagnóstico del marco legal; lasegunda, consiste en el análisis de metodologías alternativas; la tercera, se encarga de la estimación de los Impuestos Federales, la cuarta está conformada por conclusiones y recomendaciones. Adicionalmente, se cuenta con una sección de anexos que de manera puntual describe las metodologías de estimación utilizadas y los cálculos realizados.
Todas las acciones que se realizaron para generar esteestudio estuvieron encaminadas a garantizar la confiabilidad del cumplimiento de los objetivos, integrando, además, los hallazgos y conclusiones de las evaluaciones previas. De esta manera, los resultados alcanzados permiten entender en mejor medida el fenómeno de la evasión, promoviéndose con ello la generación de mejores estrategias tributarias.
A continuación, se hace un resumen de losprincipales resultados encontrados en esta evaluación.
Se llevó a cabo la estimación de la evasión fiscal para el caso del IVA, el IEPS no petrolero y el ISR para personas morales y personas físicas. Para el caso del ISR de personas físicas se consideraron las siguientes situaciones: retenciones de ISR por sueldos y salarios, ingreso por arrendamiento e ingreso por actividadesprofesionales. La estimación de la evasión se realizó para el período 2000-2008.
La estimación de la evasión se basó en comparar el impuesto potencial, o esperado, con el impuesto recaudado por la autoridad fiscal. El impuesto potencial se obtuvo al aplicar las tarifas impositivas pertinentes a una estimación del ingreso gravable, esto para cada tipo de impuesto y para cada uno de los nueve años del período2000-2008. El ingreso gravable se estimó en todos los casos utilizando información oficial de acceso público. La base de datos principal que se utilizó estuvo conformada por las Cuentas Nacionales de México, como información secundaria se utilizaron los Censos Económicos, las Encuestas de Empleo, las Encuestas de Ingreso y Gastos, la Encuesta sobre Micronegocios y la Matriz de Insumo Producto....
RESUMEN EJECUTIVO
Investigador - Coordinador
Hugo Javier Fuentes Castro
Investigadores titulares
Andrés Zamudio Carrillo
Sara Barajas
Asistentes de investigación
María Eugenia Serrano Díez
Cinthya Rocha Santos
Miguel Manuel RamírezMandujano
México, D. F., 31 de enero de 2010
El trabajo que aquí se presenta tiene como objetivo: Estimar el monto y la tasa de evasión global anual de los tres principales impuestos administrados por el SAT (ISR, IVA, e IEPS) para el período 2000 al 2008.
De igual manera se cubren los siguientes objetivos específicos:
a) Evaluar metodologías para el cálculo de la estimaciónglobal de la
evasión de los tres principales impuestos administrados por el SAT.
b) Evaluar la solidez de las estimaciones de la evasión por impuesto,
régimen, y de ser el caso, realizar los ajustes correspondientes.
c) Estimar el monto y tasas de evasión global de los tres principales
impuestos federales administrados por el SAT, mediante enfoquesgenerales.
d) Actualizar las estimaciones de la evasión por impuesto, en el caso
del ISR por personalidad jurídica; para las personas físicas
separadas por régimen fiscal y tipo de ingreso. En el caso del IEPS la
estimación de la evasión deberá comprender los tres principales
rubros productos (bebidas alcohólicas, tabaco y cervezas).e) Conciliar la estimación global de la evasión con las estimaciones
derivadas de las actualizaciones de los estudios realizados
previamente. Comparar y señalar las principales diferencias.
f) Emitir las conclusiones y recomendaciones.
Para lograr esto el trabajo se dividió en cuatro secciones. La primera cubre el diagnóstico del marco legal; lasegunda, consiste en el análisis de metodologías alternativas; la tercera, se encarga de la estimación de los Impuestos Federales, la cuarta está conformada por conclusiones y recomendaciones. Adicionalmente, se cuenta con una sección de anexos que de manera puntual describe las metodologías de estimación utilizadas y los cálculos realizados.
Todas las acciones que se realizaron para generar esteestudio estuvieron encaminadas a garantizar la confiabilidad del cumplimiento de los objetivos, integrando, además, los hallazgos y conclusiones de las evaluaciones previas. De esta manera, los resultados alcanzados permiten entender en mejor medida el fenómeno de la evasión, promoviéndose con ello la generación de mejores estrategias tributarias.
A continuación, se hace un resumen de losprincipales resultados encontrados en esta evaluación.
Se llevó a cabo la estimación de la evasión fiscal para el caso del IVA, el IEPS no petrolero y el ISR para personas morales y personas físicas. Para el caso del ISR de personas físicas se consideraron las siguientes situaciones: retenciones de ISR por sueldos y salarios, ingreso por arrendamiento e ingreso por actividadesprofesionales. La estimación de la evasión se realizó para el período 2000-2008.
La estimación de la evasión se basó en comparar el impuesto potencial, o esperado, con el impuesto recaudado por la autoridad fiscal. El impuesto potencial se obtuvo al aplicar las tarifas impositivas pertinentes a una estimación del ingreso gravable, esto para cada tipo de impuesto y para cada uno de los nueve años del período2000-2008. El ingreso gravable se estimó en todos los casos utilizando información oficial de acceso público. La base de datos principal que se utilizó estuvo conformada por las Cuentas Nacionales de México, como información secundaria se utilizaron los Censos Económicos, las Encuestas de Empleo, las Encuestas de Ingreso y Gastos, la Encuesta sobre Micronegocios y la Matriz de Insumo Producto....
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