Evasion Fiscal Asociaciones

Desarrollo de la Auditoría Fiscal

Desarrollo de la Auditoría Fiscal
MSc María del Carmen Padrón. Lic. Marcia Escobar Aguilera. MSC. Disleidis Alcolea Zayas. Lic. Yuneicy Pérez Peña.

Las Tunas 2010

Universidad de Las Tunas

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Desarrollo de la Auditoría Fiscal

Prólogo El mundo esta cambiando vertiginosamente y por tanto en el campo académico tenemos que estar a la altura de lostiempos. Actualmente se vienen realizando importantes innovaciones en la concepción y práctica educativas con el propósito de alcanzar una formación profesional más competitiva, que permita ingresar con éxito al mundo laboral, y desempeñarse con eficiencia y efectividad en las funciones profesionales que les tocará asumir a nuestros egresados. El presente material ha sido confeccionado por losautores como material didáctico para la asignatura Auditoría Fiscal, elaborado sobre la base de sintetizar didácticamente los elementos esenciales reflejados en la diversa y dispersa literatura existente, no pretendiendo agotar el tema, ni mucho menos. Por el contrario, se trata de dotar a los estudiantes y profesores de un sistema de conocimientos, hábitos y habilidades que le permitan una formaciónintegral que le posibilite resolver problemas profesionales en su campo de actuación, teniendo ya una base teórica y metodológica. Este trabajo pretende ofrecer mediante la estructuración y desarrollo de los contenidos de la Auditoría Fiscal una valiosa herramienta para la formación en los profesionales de la Contabilidad de una conciencia y unos conocimientos que los califique para asumir ante lasociedad, la responsabilidad de realizar esta actividad.

El trabajo está estructurado en tres temas fundamentales, los mismos son: Tema I. Generalidades de la Auditoría Fiscal. Tema II. Desarrollo del proceso de Auditoría. Etapas y actividades para desarrollar la Auditoría Fiscal. Tema III. Guías para realizar auditorías a diferentes impuestos.

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Desarrollode la Auditoría Fiscal

Deseamos conocer sus opiniones acerca del material propuesto, ya que al informarnos las insuficiencias del mismo nos dan la posibilidad de perfeccionarlo.

Contenido

Tema I. Generalidades de la Auditoría Fiscal/5 I.1.Breve Reseña histórica de la tributación en Cuba/5 I.2. Impuestos. Principales definiciones y elementos que lo integran/9 1.3. Definiciones de AuditoríaFiscal o Tributaria/11 I.4. Similitudes y diferencias entre la auditoría Financiera y Fiscal/15 I.5. Objetivos y Clasificación de la Auditoría Fiscal/17 I.6. Muestreo y otras técnicas de Auditoría Fiscal/18 Tema II. Desarrollo del proceso de Auditoría. Actividades para desarrollar la Auditoría Fiscal/22 1. Elaboración y distribución del Plan Anual de Auditoría/22 2. Selección/24 3. Exploración/254. Planeamiento/26 5. Ejecución/27 a) Presentación de la Orden de Trabajo/27 b) Confección y habilitación de los Papeles de Trabajo /28 c) Adopción de Medidas Cautelares/28 d) Requerimiento de Documentos/29 6. Confección del Expediente de la Auditoría/33 a) Conclusión de la Auditoría/36 7. Notificación al Contribuyente/38 8. Revisión y Supervisión/39 9. Evaluación/41 Tema III. Guías para realizarauditorías a diferentes impuestos/42 IMPUESTO POR LA UTILIZACION DE LA FUERZA DE TRABAJO/43 IMPUESTO DE CIRCULACIÓN/46 IMPUESTO DEL RENDIMIENTO DE LA INVERSIÓN ESTASTAL/50

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IMPUESTO SOBRE EL TRANSPORTE TERRESTRE/52 IMPUESTO SOBRE LOS SERVICIOS DE ENERGÍA ELÉCTRICA/57 IMPUESTO SOBRE UTILIDADES/59 EL IMPUESTO DE GASTRONOMÍA/63Ejercicios/69 Bibliografía/79 Anexos No. 1 Glosario de términos/82 No. 2 Formato de Informe de Auditoría Fiscal y Resolución/84 No.3 Formato de la Guía de Exploración/91 No. 4 Aspectos a tener en cuenta para el impuesto de transporte terrestre/94

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