Evasion fiscal

PLAN INTEGRAL DE PREVENCIÓN Y CORRECCIÓN DEL FRAUDE FISCAL, LABORAL Y A LA SEGURIDAD SOCIAL

5 de marzo de 2010

ÍNDICE

INTRODUCCIÓN.............................................................................................................9 1. 1.1. 1.1.1. MEDIDAS CONJUNTAS........................................................................................19 FOMENTO DEL CUMPLIMIENTOVOLUNTARIO.............................................21 CERTIFICADO CONJUNTO DE ESTAR AL CORRIENTE EN EL CUMPLIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS Y CON LA SEGURIDAD SOCIAL............................................................................................21 MEJORA DE LA RELACIÓN DE LA AGENCIA TRIBUTARIA, LA INSPECCIÓN DE TRABAJO Y LA TESORERÍA GENERAL DE LA SEGURIDAD SOCIAL CON LASEMPRESAS ....................................................22 CAMPAÑA DE SENSIBILIZACIÓN SOCIAL CONTRA EL FRAUDE ..............24 ACUERDOS DE ENTENDIMIENTO Y CONVENIOS DE COLABORACIÓN CON ASOCIACIONES REPRESENTATIVAS DE SECTORES EMPRESARIALES Y OTROS AGENTES SOCIALES Y ECONÓMICOS .........26 CONTROL DE ÁREAS DE RIESGO..................................................................28 DEFINICIÓNDE PROCEDIMIENTOS DE ACTUACIÓN COORDINADA .......28 DEFINICIÓN DE SECTORES DE RIESGO PARA LA REALIZACIÓN DE ACTUACIONES DE CONTROL COORDINADAS..............................................30 CONTROL DEL FRAUDE POR INFRAVALORACIÓN Y CONTRABANDO DE DETERMINADAS MERCANCÍAS .......................................................................31 PLAN DE CONTROL INTEGRAL DE SUBCONTRATISTAS............................33 SUMINISTRO Y EXPLOTACIÓN DE LOS DATOS SOBRE ACTIVIDADES ECONÓMICAS........................................................................................................35 CONTROL DE CONSUMO DE GASOLEO BONIFICADO .................................36 TRABAJADORES FALSAMENTE AUTÓNOMOS ..............................................37

1.1.2.

1.1.3. 1.1.4.

1.2. 1.2.1.1.2.2.

1.2.3.

1.2.4. 1.2.5.

1.2.6. 1.2.7.

1.2.8.

COORDINACIÓN AEAT - TGSS - ITSS EN MATERIA DE EXPEDIENTES RECAUDATORIOS ................................................................................................38 EMPRESAS INSCRITAS SIN INGRESOS EN LOS PRIMEROS MESES Y CONTROL DE EMPRESAS INSOLVENTES CON ACTIVIDAD.......................40 UTILIZACIÓN INDEBIDA DE BONIFICACIONESPOR CONTRATACIÓN ...42 CONTROL DE LA JORNADA LABORAL: HORAS EXTRAORDINARIAS NO RETRIBUIDAS O RETRIBUIDAS Y NO COTIZADAS ......................................43 CONTROL DE DEDUCCIONES INDEBIDAS POR INCAPACIDAD TEMPORAL EN LOS DOCUMENTOS DE COTIZACIÓN Y ESTUDIO ESTADÍSTICO DE ESTA SITUACIÓN EN ACTIVIDADES ECONÓMICAS ESTACIONALES....................................................................................................44 CONTROL DE ACTOS DE ENCUADRAMIENTO DE EMPRESAS Y TRABAJADORES RELACIONADOS CON ACTIVIDADES DOCENTES Y CENTROS DE ENSEÑANZA PROFESIONAL NO REGLADA..........................46 JUBILACIONES ANTICIPADAS POR COEFICIENTES REDUCTORES DE EDAD DE PERSONAL ADMINISTRATIVO DE EMPRESAS NAVIERAS ......48 BAJAS INDEBIDAS POR VACACIONES Y FIESTAS........................................49 FALTA DE COTIZACIÓN POR ATRASOS DE CONVENIO ..............................50 RETRIBUCIONES NO PRORRATEADAS EN BASES DE COTIZACIÓN.........51 CENTROS SANITARIOS PRIVADOS ...................................................................52 COTIZACION POR SUPERACIÓN DE LA JORNADA EN CONTRATOS A TIEMPO PARCIAL.................................................................................................54

1.2.9.

1.2.10. 1.2.11.

1.2.12.

1.2.13.

1.2.14.

1.2.15. 1.2.16. 1.2.17. 1.2.18. 1.2.19.

1.3. 1.3.1.

MEDIDAS DE APOYO AL PLAN .......................................................................55 UTILIZACIÓN CONJUNTA DE LA INFORMACIÓN DISPONIBLE EN LA AGENCIA TRIBUTARIA, EN LA INSPECCIÓN DE TRABAJO Y EN LA TESORERÍA GENERAL DE LA SEGURIDAD SOCIAL...