Evasion Fiscal
Páginas: 63 (15735 palabras)
Publicado: 30 de abril de 2012
EL CONTROL FISCAL EN LA EMPRESA
“INDUSTRIA LA CARMELITA, S.A.”
RICHARD JOSÉ PÉREZ LOYO
UNIVERSIDAD CENTROCCIDENTAL “LISANDRO ALVARADO”
DECANATO DE ADMINISTRACIÓN Y CONTADURÍA
COORDINACIÓN DE POSGRADO
BARQUISIMETO, MAYO 2002.
INDICE GENERAL
P ág.
I NDICE DE CUADROS
D EDICATORIA
AGRADECIMIENTO
R ESUMEN
INTRODUCCIÓN
vii
viii
ix
x
1
CAPITULO I
L A SITUACIÓNPlanteamiento de la Situación
Justificación de la investigación
Objetivos de la Investigación
Alcance y Delimitación
4
10
12
13
C APITULO II
M ARCO TEÓRICO
Antecedentes de la investigación
Bases Teóricas
El Control Fiscal
Principios Rectores del Control Fiscal
Modalidades de Control Fiscal
Estado e Impuesto
Bases Legales
Constitución de la República Bolivariana de Venezuela
CódigoOrgánico Tributario
Ley de Impuesto sobre Alcohol y Especies Alcohólicas
Antecedentes de la Empresa Industria La Carmelita, C.A.
Elaboración de Bebidas Alcohólicas por Productos
Destilados
Elaboración de Bebidas Alcohólicas
Constitución de Fabricas de Bebidas de Productos
Destilados
Registros para Materias Primas para Fábricas de Bebidas
Destiladas
Operaciones de Fabricas de BebidasAlcohólicas por
Productos Destilados
Comercialización de Bebidas Alcohólicas
Sistema de Variables
Glosario de Términos
14
17
17
18
22
24
28
28
30
33
34
42
43
44
46
47
49
50
52
C APITULO III
M ARCO METODOLÓGICO
Naturaleza de la investigación
Universo y Muestra
Técnicas y Recolección de los Datos
56
56
57
C APITULO IV
A NÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE LOS DATOS58
CAPITULO V
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
66
B IBLIOGRAFÍA
ANEXOS
A . Instrumento (Entrevista a Empleados)
B. Instrumento (Entrevista a Fiscales de Planta – SENIAT)
69
INDICE DE CUADROS
CUADRO
Pág.
N° 01 Impuestos
a
la
Producción
de
Bebidas
Alcohólicas
38
Destiladas según LISAEA
N° 02 Tasas e Impuestos del Proceso por Etapas – Industria42
LA CARMELITA, S.A.
N° 03 Tipos
de
Impuestos,
articulado de LISAEA
Tarifas,
Plazo
en
Días,
según
60
UNIVERSIDAD CENTROCCIDENTAL “LISANDRO
ALVARADO”
D ECANATO DE ADMINISTRACIÓN Y CONTADURÍA
COORDINACIÓN DE POSGRADO
EL CONTROL FISCAL EN LA EMPRESA
“INDUSTRIA LA CARMELITA, S.A.”
Autor: Richard Pérez
Tutora: Jacqueline Viera
Año: 2002
R ESUMEN
Eltrabajo de investigación que se presenta tuvo como objetivo
general evaluar el control fiscal ejercido por el SENIAT en la empresa
Industria La Carmelita, S.A, para el ejercicio Abril-Julio del 2000,
dedicada a la producción y comercialización de bebidas alcohólicas
destiladas, respecto a la Ley de Impuesto sobre Alcohol y Especies
Alcohólicas vigente y su Reglamento y como objetivos específicosanalizar
el
cumplimiento
o
incumplimiento
de
las
obligaciones
tributarias de la referida empresa que se originan en las etapa s
operativas de los procesos de producción y comercialización de
especies alcohólicas destiladas y la identificación de los medios
aplicados por el SENIAT para ejercer el control fiscal. El estudio se
ubicó dentro de una investigación descriptiva con diseñode campo.
Para recabar la información se elaboraron dos (02) cuestionarios tipo
entrevista, uno dirigido a seis (06) funcionarios del SENIAT (Fiscales
de Planta) y otro a seis (6) empleados de la empresa. Con los
resultados obtenidos se llegó a la conclusión de que el control fiscal
ejercido es estricto, diario y envolvente, que comienza inclusive antes
de la constitución de la industria yesta basado en una serie de
controles fiscales, tanto administrativos como contables. Es por ello
que se recomienda crear talleres de adiestramiento, actualización y
especialización dirigidos a los fiscales de planta y a los empleados
encargados del control fiscal y del control interno de la empresa,
entregar un ejemplar de esta investigación a la Gerencia de Tributos
Internos de la Región...
“INDUSTRIA LA CARMELITA, S.A.”
RICHARD JOSÉ PÉREZ LOYO
UNIVERSIDAD CENTROCCIDENTAL “LISANDRO ALVARADO”
DECANATO DE ADMINISTRACIÓN Y CONTADURÍA
COORDINACIÓN DE POSGRADO
BARQUISIMETO, MAYO 2002.
INDICE GENERAL
P ág.
I NDICE DE CUADROS
D EDICATORIA
AGRADECIMIENTO
R ESUMEN
INTRODUCCIÓN
vii
viii
ix
x
1
CAPITULO I
L A SITUACIÓNPlanteamiento de la Situación
Justificación de la investigación
Objetivos de la Investigación
Alcance y Delimitación
4
10
12
13
C APITULO II
M ARCO TEÓRICO
Antecedentes de la investigación
Bases Teóricas
El Control Fiscal
Principios Rectores del Control Fiscal
Modalidades de Control Fiscal
Estado e Impuesto
Bases Legales
Constitución de la República Bolivariana de Venezuela
CódigoOrgánico Tributario
Ley de Impuesto sobre Alcohol y Especies Alcohólicas
Antecedentes de la Empresa Industria La Carmelita, C.A.
Elaboración de Bebidas Alcohólicas por Productos
Destilados
Elaboración de Bebidas Alcohólicas
Constitución de Fabricas de Bebidas de Productos
Destilados
Registros para Materias Primas para Fábricas de Bebidas
Destiladas
Operaciones de Fabricas de BebidasAlcohólicas por
Productos Destilados
Comercialización de Bebidas Alcohólicas
Sistema de Variables
Glosario de Términos
14
17
17
18
22
24
28
28
30
33
34
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43
44
46
47
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50
52
C APITULO III
M ARCO METODOLÓGICO
Naturaleza de la investigación
Universo y Muestra
Técnicas y Recolección de los Datos
56
56
57
C APITULO IV
A NÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE LOS DATOS58
CAPITULO V
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
66
B IBLIOGRAFÍA
ANEXOS
A . Instrumento (Entrevista a Empleados)
B. Instrumento (Entrevista a Fiscales de Planta – SENIAT)
69
INDICE DE CUADROS
CUADRO
Pág.
N° 01 Impuestos
a
la
Producción
de
Bebidas
Alcohólicas
38
Destiladas según LISAEA
N° 02 Tasas e Impuestos del Proceso por Etapas – Industria42
LA CARMELITA, S.A.
N° 03 Tipos
de
Impuestos,
articulado de LISAEA
Tarifas,
Plazo
en
Días,
según
60
UNIVERSIDAD CENTROCCIDENTAL “LISANDRO
ALVARADO”
D ECANATO DE ADMINISTRACIÓN Y CONTADURÍA
COORDINACIÓN DE POSGRADO
EL CONTROL FISCAL EN LA EMPRESA
“INDUSTRIA LA CARMELITA, S.A.”
Autor: Richard Pérez
Tutora: Jacqueline Viera
Año: 2002
R ESUMEN
Eltrabajo de investigación que se presenta tuvo como objetivo
general evaluar el control fiscal ejercido por el SENIAT en la empresa
Industria La Carmelita, S.A, para el ejercicio Abril-Julio del 2000,
dedicada a la producción y comercialización de bebidas alcohólicas
destiladas, respecto a la Ley de Impuesto sobre Alcohol y Especies
Alcohólicas vigente y su Reglamento y como objetivos específicosanalizar
el
cumplimiento
o
incumplimiento
de
las
obligaciones
tributarias de la referida empresa que se originan en las etapa s
operativas de los procesos de producción y comercialización de
especies alcohólicas destiladas y la identificación de los medios
aplicados por el SENIAT para ejercer el control fiscal. El estudio se
ubicó dentro de una investigación descriptiva con diseñode campo.
Para recabar la información se elaboraron dos (02) cuestionarios tipo
entrevista, uno dirigido a seis (06) funcionarios del SENIAT (Fiscales
de Planta) y otro a seis (6) empleados de la empresa. Con los
resultados obtenidos se llegó a la conclusión de que el control fiscal
ejercido es estricto, diario y envolvente, que comienza inclusive antes
de la constitución de la industria yesta basado en una serie de
controles fiscales, tanto administrativos como contables. Es por ello
que se recomienda crear talleres de adiestramiento, actualización y
especialización dirigidos a los fiscales de planta y a los empleados
encargados del control fiscal y del control interno de la empresa,
entregar un ejemplar de esta investigación a la Gerencia de Tributos
Internos de la Región...
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