Evasion2007 1

LA EVASIÓN DE IMPUESTOS EN MÉXICO

Rafael González Hernández ∗
RESUMEN
La evasión de impuestos surge debido a una decisión del contribuyente de no declarar, total o parcialmente, determinadas operaciones o ingresos que debería acumular para los respectivos efectos fiscales. La evasión fiscal se vuelve injusta por el hecho de que sólo una parte de la población
paga por la provisión de losservicios públicos que todos disfrutan y, por lo tanto, constituye una
causa importante de iniquidad horizontal y vertical, puesto que conlleva una carga efectiva mucho
más elevada para quienes si cumplen con sus obligaciones fiscales. En este trabajo se presenta
un comparativo de la recaudación de ISR e IVA de nuestro país y algunos miembros de la OCDE,
así como de algunos países de América Latina.Igualmente se señalan las cifras de evasión y los
desafíos que enfrenta el Sistema de Administración Tributaria en este ámbito. Finalmente, se propone una serie de medidas para solucionar el grave problema de la evasión de impuestos en nuestro país.

I. INTRODUCCIÓN
Uno de los problemas más complejos y persistentes de nuestro país es la crónica
precariedad de la Hacienda Pública, lo que ha condicionadode manera importante
las funciones del Estado. Los expertos o estudiosos de las finanzas públicas señalan que un sistema tributario eficiente debe favorecer el crecimiento económico y
proveer al gobierno de los ingresos suficientes para cumplir su objetivo de financiar el gasto público, considerando un orden jurídico determinado y sin destruir los
incentivos para trabajar, ahorrar e invertir.Dicho gasto comprende el financiamiento de bienes públicos, el subsidio de actividades que generan externalidades positivas y el gasto social. En este contexto, no hay que perder de vista que los impuestos permiten mejorar la asignación de recursos e inciden directamente sobre
la estructura y el nivel de gasto público.
Los impuestos pueden tener objetivos de política económica al condicionar
elcomportamiento de los agentes económicos, por ejemplo, con tasas progresivas
se busca lograr una mejor redistribución del ingreso y la riqueza, mientras que con
tasas uniformes se promueve la simplicidad, la neutralidad y la facilidad en el caso
del IVA y la eficiencia de la recaudación tributaria. Una estructura tributaria involucra decisiones acerca de qué tipo de impuesto aplicar, la determinaciónde la base
gravable y la tasa impositiva correspondiente. Estas decisiones dependen de los
ingresos que necesite recaudar el gobierno y de los objetivos de distribución del
ingreso, considerando los principios de eficiencia y equidad del sistema tributario.
Nuestro país refleja una relación natural y simbiótica de las finanzas públicas, la economía y la sociedad. Pero en la medida en que se tengauna pobre
comprensión de las finanzas públicas se debilita o fractura el fundamento esencial

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Investigador del Instituto de Investigaciones y Estudios Superiores de las Ciencias Administrativas de la Universidad Veracruzana. E_mail: ragonzalez@uv.mx

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La evasión de impuestos en México.

de la política social, de la economía y administración pública y de otras ciencias
sociales aplicadas. Unasociedad pobre, con una economía atrasada y con unas
finanzas públicas débiles normalmente contribuye poco al crecimiento y al desarrollo nacional.
Así, la insuficiente comprensión de la naturaleza extremadamente amplia de
las finanzas públicas, hace aparecer como verdad aquella versión de que nunca
parece haber suficiente dinero para atender los servicios públicos. Los expertos en
provisión deservicios y los clientes de los servicios piensan con frecuencia que
obteniendo más dinero a través de impuestos federales o locales necesariamente
conducirá a elevar la provisión de los mismos y a mejorar el bienestar social.
II. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
La evasión de impuestos surge debido a una decisión del contribuyente de no declarar, total o parcialmente, determinadas operaciones o...