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ADMINISTRACIÓN DE LA EMPRESA
EVALUACIÓN CONTINUA 3 - TEMAS 5 y 6

Alex Roberto Chacha Gallo NIUB: 16313765
Lilia Galenco NIUB: 16130494
Lourdes Bocanegra Aguilar NIUB: 14811753



EJERCICIO 1


FLUXO S.A. es una empresa que fabrica dos motores: M1 y M2. El departamento de control de gestión, es el que se encarga de realizar la planificación y elaborar los presupuestos generales de laempresa. Se desea conocer el desempeño de la empresa y así poder tomar las medidas oportunas pertinentes. Por lo que se presentan los siguientes datos previstos para el primer semestre de 2014 y los ocurridos en realidad:



PRESUPUESTO INICIAL

DATOS REALES








M1
M2

M1

M2







Unidades vendidas
120.000
80.000

105.000

99.000
Precio venta /unidad
28 €
44 €

28 €

43 €
Coste Variable / unidad18 €
40 €

19 €

40 €
Costes Fijos
980.000 €


970.000



SE PIDE:

1.- Calcular el presupuesto inicial, la cuenta de resultados real del primer semestre de 2014, el presupuesto flexible y el revisado.

PRESUPUESTO PREVISTO















M1
M2
TOTAL

Unidades
Cost/u.
Importe
Unidades
Cost/u.
Importe

Ing. Ventas
120000
28
3360000
80000
44
3520000
6880000
Cost Variable
120000
18
2160000
80000
403200000
5360000
Margen Bruto
 
10
1200000
 
4
320000
1520000
Cost Fijo
 
 
 
 
 
 
980000
Resultado
 
 
 
 
 
 
540000



PRESUPUESTO REAL















M1
M2
TOTAL

Unidades
Cost/u.
Importe
Unidades
Cost/u.
Importe

Ing. Ventas
105000
28
2940000
99000
43
4257000
7197000
Cost Variable
105000
19
1995000
99000
40
3960000
5955000
Margen Bruto
 
9
945000
 
3
297000
1242000
Cost Fijo
 
 
 
 
 
 970000
Resultado
 
 
 
 
 
 
272000
PRESUPUESTO FLEXIBLE















M1
M2
TOTAL

Unidades
Cost/u.
Importe
Unidades
Cost/u.
Importe

Ing. Ventas
105000
28
2940000
99000
44
4356000
7296000
Cost Variable
105000
18
1890000
99000
40
3960000
5850000
Margen Bruto
 
10
1050000
 
4
396000
1446000
Cost Fijo
 
 
 
 
 
 
980000
Resultado
 
 
 
 
 
 
466000


PRESUPUESTO REVISADO















M1
M2
TOTALUnidades
Cost/u.
Importe
Unidades
Cost/u.
Importe

Ing. Ventas
122400
28
3427200
81600
44
3590400
7017600
Cost Variable
122400
18
2203200
81600
40
3264000
5467200
Margen Bruto
 
10
1224000
 
4
326400
1550400
Cost Fijo
 
 
 
 
 
 
980000
Resultado
 
 
 
 
 
 
570400









2.- Calcular la desviación que se ha producido total, de actividad y de eficiencia. Valorar si son favorables o desfavorables.Desfavorable, teniendo 26800 menos de beneficios






Desfavorable, ya que vendemos menos unidades previstas







Desfavorable, mínimos costes




3.- Desglosar las desviaciones anteriores en el nivel de precios, costes variables y fijos para cada tipo de producto, volumen de ventas y composición de las ventas. Valorar las distintas desviaciones.



POR ACTIVIDAD:






FavorableDesfavorable



EN EFICIENCIA:




ANÁLISIS DE PRECIOS

Previsto
Real
Diferencia
Producción
Desviación
Total
M1
28 €
28 €
0 €
105000
0 €
 
M2
44 €
43 €
-1 €
99000
-99.000 €
 

 
 
 
 
 
-99.000 €

DESFAVORABLE, el precio de M1 se han mantenido, pero el precio de M2 ha disminuido, lo cual ha dado a un resultado negativo. La modificación del precio por parte de la empresa ha provocado una disminución de99000€ en el resultado final.





ANÁLISIS COSTES VARIABLES

Previsto
Real
Diferencia
Producción
Desviación
Total
M1
18 €
19 €
1 €
105000
105.000 €
 
M2
40 €
40 €
0 €
99000
0 €
 

 
 
 
 
 
105.000 €

La desviación total en costes variables es DESFAVORABLE, el CV de M1 se ha incrementado en 1€ y ha producido un aumento total de CV de 105.000€. En cambio el CV de M2 no ha cambiado.





ANÁLISISCOSTES FIJOS

Previsto
Real
Diferencia
TOTAL
M1 Y M2
980.000 €
970.000 €
-10.000 €
 

 
 
 
-10.000 €

La desviación total en CF es FAVORABLE, ha disminuido en 10.000€







4.- ¿Qué acciones proponen para mejorar los resultados de la empresa?


El resultado del presupuesto previsto en comparación con el resultado real, es negativa. Por lo tanto la actuación de la organización no ha sido la...