EVIDENCIA Y ARCHIVO PAPELES DE TRABAJO

EVIDENCIA Y ARCHIVO DE AUDITORIA PAPELES DE TRABAJO

El presente Documento se refiere al tema: La evidencia y archivo de auditoria papeles de trabajo y va a tratar sobre .- Cuestiones prácticas en la confección de los legajos y La Propiedad, exhibición y conservación de los papeles de trabajo .

C ) CUESTIONES PRACTICAS EN LA CONFECCION DE LOS LEGAJOS
1) LEGAJO DE INFORMES2) LEGAJO PERMANENTE
3) LEGAJOS CORRIENTES
4) LEGAJO DE CONTROL DE CALIDAD
5) LEGAJOS ESPECIALES

D) PROPIEDAD, EXHIBICIÓN Y CONSERVACIÓN DE LOS PAPELES DE TRABAJO
ANEXO A


C -CUESTIONES PRÁCTICAS EN LA CONFECCIÓN DE LOS LEGAJOS
A los efectos de lograr la uniformidad en la aplicación de las diferentes normas y contemplando la posibilidad defacilitar el archivo de los papeles de trabajo, se sugiere la siguiente clasificación:
1. LEGAJO DE INFORMES
2. LEGAJO PERMANENTE
3. LEGAJO CORRIENTE
4. LEGAJOS ESPECIALES

1) LEGAJO DE INFORMES
Es el EXPEDIENTE PRINCIPAL (INFORME).
Incluye en general las actuaciones vinculadas a los “actos procesales de la labor de auditoria”, la designación del Relator (AUDITOR) encargado del estudio,todas las intervenciones que correspondan a los miembros del H. Cuerpo, cualquier otra intervención de funcionarios del H. Tribunal indicada por cualquier instrumento legal, comunicaciones oficiales con terceros establecida en el procedimiento, las notas de elevación y explicaciones aclaratorias enviadas por los alcanzados, etc...
A criterio del Auditor, este legajo puede incorporar otroselementos definidos como integrantes de los otros legajos asociados.
Deberá estar foliado y cosido de acuerdo a las normas procesales vigentes, y la primera hoja del legajo contendrá un índice que indicará el contenido de cada folio.
2) LEGAJO PERMANENTE
2.1. CONCEPTO
En los legajos permanentes o continuos, se archiva información y elementos de juicio cuya utilidad trasciende a una auditoria enparticular, constituyéndose por lo tanto en soporte para varios exámenes.
La mayoría de los mismos proviene de la toma de CONOCIMIENTO DE LAS ACTIVIDADES DEL CLIENTE que requiere la etapa de planeamiento del trabajo.

2.2. CLASIFICACIÓN Y ORDENAMIENTO
Por lo común, estos legajos también tienen una parte general y una parte específica.
En la PARTE GENERAL se incluyen datos que hacen alconocimiento del ente, como ser domicilio legal, ubicación de plantas o contexto en el que se desenvuelve.
En la PARTE ESPECÍFICA se agrupan información y elementos de juicio que hacen a determinados aspectos del examen de auditoria.

PARTE GENERAL
a. Denominación legal de la identidad;
b. Domicilio legal;
c. Actividad principal;
d. Tipo societario, datos de inscripción en los entes de control;
e.Copia del estatuto social y sus modificaciones;
f. Principales mercaderías o servicios;
g. Principales clientes, proveedores y materias primas;
h. Canales de distribución;
i. Características especiales de la industria y de los mercados en que se opera;
j. Número y localización de oficinas, plantas, sucursales y depósitos y sus respectivas dotaciones de personal
k. Sociedades del mismo grupoeconómico (controlante, controladas, vinculadas y afiliadas) y operaciones que realizan con el cliente;
l. Características del sistema contable (plan de cuentas, registros, tipos de comprobantes, medios de registros, grado de descentralización etc.)
m. Nombres de las personas con las que se tiene mayor interacción a causa de la auditoria
n. Aspectos atípicos de administración,comercialización, producción, personal, etc.

SECTOR PUBLICO
1. NORMATIVA LEGAL QUE DA ORIGEN AL ESTUDIO
2. DECLARACIÓN DE COMPETENCIA
3. ASPECTOS VINCULADOS A LA ORGANIZACIÓN INTERNA
4. ORGANIGRAMAS Y FLUJO DE PROCEDIMIENTOS
5. MANUALES DE MISIONES Y FUNCIONES
6. COPIAS DE INFORMES ANTERIORES

PARTE ESPECÍFICA
a) Copia de contratos de leasing, de transferencia de tecnología, distribución de...