EXPO CONTA EQ



ÍNDICE
4.1 LIBROS CONTABLES 1
4.2 OBLIGACIÓN 2
4.2.1 CONCEPTO 2
4.2.2 CLASIFICACIÓN 4
4.2.3 FORMAS DE REGISTRO 5
4.2.4 REQUISITOS 7
4.3 EL SECRETO CONTABLE 8
4.4 LA VERIFICACIÓN DE LIBROS CONTABLES 9
4.5 LA AUDITORÍA 15
4.6 INFRACCIONES Y SANCIONES RELACIONADAS CON LA CONTABILIDAD 23
4.7 DEFENSA DEL CONTRIBUYENTE ANTE LA AUTORIDAD VERIFICADORA DE LIBROS CONTABLES 24
4.7.1 PRUEBA PERICIALCONTABLE 28
4.7.2 PRINCIPIOS CONTABLES PROBATORIOS APLICABLES EN EL DERECHO 33
4.7.3 REGLAS CONTABLES PROBATORIAS APLICABLES EN EL DERECHO 37
BIBLIOGRAFÍA 40
LEGISLACIÓN 40



TEMA IV LIBROS CONTABLES, SU REGISTRO Y VERIFICACIÓN
4.1 LIBROS CONTABLES
ASPECTO CONTABLE
La naturaleza y número de libros contables que deben llevar las empresas depende de la clase de causante de que se trate, pero en todocaso se debe de hacer de conformidad a lo dispuesto u ordenado por leyes y reglamentos actualizados.
PROCESO CONTABLE
El proceso contable inicia con la aportación efectuada al inicio del negocio por los accionistas o socios y continúa con cada una de las operaciones o transacciones que se llevan a cabo, las cuales se deberán ir contabilizando cronológicamente y al finalizar el periodo contable,obtener de la contabilidad la información financiera del negocio.
4.2 OBLIGACIÓN
Los libros contables y fiscales además de obligatorios son necesarios para el control del negocio, ya que mediante ellos se le da seguimiento a las operaciones o transacciones llevadas a cabo por la entidad económica.
LIBROS CONTABLES: Los libros que se llevan en la contabilidad son el Libro Diario, el Libro Mayor, ademásde todos los registros auxiliares que utilice el negocio para identificar sus operaciones, Libro de Inversiones y Deducciones.

LIBROS SOCIALES: Son el Libro de Actas de la Asamblea de Accionistas, Libro de Actas del Consejo de Administración, Libro para el Control de las Acciones del Negocio, Libro para el Registro de Utilidades o Pérdidas del Negocio.
En el caso de personas físicas, los librosrequeridos contable y fiscalmente son el de Ingresos y Egresos, también conocidos como Entradas y Salidas, además deberá de contar con el libro de registro de inversiones y sus deducciones.
Así como para los negocios, les es obligatorio llevar el Libro Diario y el Libro Mayor; también porque es una obligación preparar y conservar los estados financieros de la entidad económica.
4.2.1 CONCEPTO
Loslibros contables son el soporte material en la elaboración de la información financiera. Pueden ser de carácter obligatorio o voluntario.
Libros obligatorios:
a) Libro diario
b) Libro de Inventario y Cuentas Anuales
Libros voluntarios:
a) Libro Mayor
b) Libros Auxiliares.
La regulación legal de los libros contables está contenida en el Código de Comercio en los artículos del 33 al 46, en elCódigo Fiscal de la Federación en el numeral 28, fracción I.
Las cuestiones legales más importantes contenidas en dichos artículos son las siguientes:
El comerciante está obligado a llevar y mantener un sistema de contabilidad adecuado. Este sistema podrá llevarse mediante los instrumentos, recursos y sistemas de registro y procesamiento que mejor se acomoden a las características particulares delnegocio.”. (Art. 33 Co. Co.)
En el libro o los libros de actas se harán constar todos los acuerdos relativos a la marcha del negocio que tomen las asambleas o juntas de socios, y en su caso, los consejos de administración. (Art. 36 Co. Co.)
Todo comerciante está obligado a conservar los libros, registros y documentos de su negocio por un plazo mínimo de diez años. (Art.46 Co. Co.)
Las personas que deacuerdo con las disposiciones fiscales estén obligadas a llevar contabilidad, estarán a lo siguiente: I. La contabilidad, para efectos fiscales, se integra por los libros, sistemas y registros contables, papeles de trabajo, estados de cuenta, cuentas especiales, libros y registros sociales, control de inventarios y método de valuación, discos y cintas o cualquier otro medio procesable de...