Expo Ilicitos Tributarios según COT Venezolano

ILÍCITOS
TRIBUTARIOS
Según CÓDIGO ORGÁNICO
TRIBUTARIO de
VENEZUELA

CLASIFICACIÓN

Ilícitos
Tributarios
Formales

Relativo a
Especies
Fiscales y
Gravadas

Materiale
s

Sanciona
do con
pena
restrictiv
a de
Libertad

TIPOS DE SANCIONES
PRISI
ÓN

MULT
A

COMISO Y
DESTRUCCI
ÓN

CLAUSURA
TEMPORA
L

SUSPENCIÓN O REVOCACIÓN DE
REGISTROS Y AUTORIZACIONES

Fuente:
Norma o Deber: Inscribirse en losRegistros
Art 99 COT
exigidos por las normas tributarias.
Fuente:
Ilícitos:
Sanciones:

Art.
100, #
1 y #4

4. No proporcionar o comunicar a la
Administración Tributaria
informaciones relativas a los
antecedentes o datos para la
inscripción, cambio de domicilio o
actualización en los registros (…)
Clasificación
del Ilícito:

Formal
Material

Observaciones:

250

200

150

U.
T.

1. No inscribirse enlos registros de la
Administración tributaria estando
obligado.

COT

100

50

0
Multa

Relativo a Especies Fiscales y
Gravadas
Sancionado con pena prisión
Fuente:

Ficha Técnica Tributaria

FICHA TÉCNICA DEL ILÍCITO TRIBUTARIO

Fuente:
Norma o Deber: Inscribirse en los Registros
Art 99 COT
exigidos por las normas tributarias.
Fuente:
Sanciones:
Ilícitos:

2. Inscribirse en los registros de laAT
fuera del plazo establecido.

COT
Art.
100, #
2 y #3
150
125
100

U.
T.

3. Proporcionar información parcial,
insuficiente o errónea relativa a los
datos de inscripción o actualización.

75
50
25
0
Multa

Clasificación
del Ilícito:

Formal
Material

Observaciones:

Relativo a Especies Fiscales y
Gravadas
Sancionado con pena prisión
Fuente:

Ficha Técnica Tributaria

FICHA TÉCNICA DEL ILÍCITOTRIBUTARIO

Fuente:
Norma o Deber:
Art 99 COT
- Llevar libros o registros contables o especiales.
Fuente:
Ilícitos:
Sanciones:

1. No emitir facturas u otros
documentos obligatorios.

COT
Art.
101, #
1.

1 UT x
Factura

> 200 UT
1

Clasificación
del Ilícito:

Formal
Material

Observaciones:

Relativo a Especies Fiscales y
Gravadas
Sancionado con pena prisión
Fuente:

Días
Días de
de
Sanción2Sanción
3 4

5

Ficha Técnica Tributaria

FICHA TÉCNICA DEL ILÍCITO TRIBUTARIO

Fuente:
Norma o Deber:
Art 99 COT
- Llevar libros o registros contables o especiales.
Fuente:
Ilícitos:
Sanciones:

2. Llevar los libros o registros sin
cumplir las formalidades o condiciones
exigidas por la AT o llevarlos con un
mes de atraso.

COT
Art.
102, #
1.
150
125

3. No Llevar la contabilidad en español
o enmoneda nacional.

100
75
50
25
0
Multa

Clasificación
del Ilícito:

Formal
Material

Observaciones:

Relativo a Especies Fiscales y
Gravadas
Sancionado con pena prisión
Fuente:

Ficha Técnica Tributaria

FICHA TÉCNICA DEL ILÍCITO TRIBUTARIO

Norma o Deber:
- Llevar libros o registros contables o especiales.
Cuando son impuestos Indirectos:

COT

Sanciones:

Art. 102, #
1.

Días
Días de
de SanciónSanción
1

Clasificación
del Ilícito:

Fuente:

Formal
Material

Observaciones:

Relativo a Especies Fiscales y
Gravadas
Sancionado con pena prisión

2

3

Ficha Técnica Tributaria

FICHA TÉCNICA DEL ILÍCITO TRIBUTARIO

Fuente:
Norma o Deber:
Art 99 COT
- Presentar Declaraciones y Comunicaciones
Fuente:
Ilícitos:
Sanciones:

1. No presentar las declaraciones que
contengan la determinación de lostributos.

COT
Art.
103, #
1 y #2

2. No presentar otras declaraciones o
comunicaciones.

70
60
50

U.
T.

40
30
20
10
0
Multa

Clasificación
del Ilícito:

Formal
Material

Observaciones:

Relativo a Especies Fiscales y
Gravadas
Sancionado con pena prisión
Fuente: COT
Art. 103, # 1 y #2

Ficha Técnica Tributaria

FICHA TÉCNICA DEL ILÍCITO TRIBUTARIO

Fuente:
Norma o Deber:
Art 99 COT
- PresentarDeclaraciones y Comunicaciones
Fuente:
Ilícitos:
Sanciones:

Clasificación
del Ilícito:

Formal
Material

Observaciones:

COT
Art.
103, #
3 #4 y
#5
30
25
20
15

U.
T.

3. Presentar las declaraciones que
contengan la determinación de los
tributos en forma incompleta o
fuera de plazo.
4. Presentar otras declaraciones o
comunicaciones en forma
incompleta o fuera de plazo.
5. Presentar más de una...