EXPOSiCI N PRESUPUESTO

METODOLOGÌA PARA LA
ELABORACIÒN
DEL PRESUPUESTO

OBJETIVO GENERAL
Proporciona pautas generales sobre
la secuencia de elaboración del
presupuesto y sobre los
compromisos que en torno a ello
asumen los diferentes niveles de la
organización

OBJETIVOS ESPECIFICOS
Describir los pasos considerados en los planes empresariales.
Destacar las etapas del proceso presupuestal.
Presentar las relacionesde coordinación consultadas en la
preparación del presupuesto.
Relacionar las principales fuentes de información interna y externa
consideradas para elaborar el presupuesto en el aspecto funcional
(ventas, producción, relaciones industriales).
Señalar como los presupuestos funcionales permiten integrar el
presupuesto global y proyectar los estados financieros.
Enunciar y explicar las funcionesdel comité de presupuestos y del
jefe.
Presentar el contenido y los beneficios del manual de presupuestos .

EVALUACION DEL ENTORNO
Como ninguna empresa puede abstraerse del medio en
que se desenvuelve, los planes y presupuestos se
supeditan a manifestaciones ambientales, como las
ejecutorias de los competidores nacionales e
internacionales.
El diagnostico, incorpora dos clases de variables queafecta de manera significativa el comportamiento de la
empresa, las que depende de la administración,
denominadas controlables, y las que no denominadas no
controlables (estas ultima representan grave riesgo o
amenazas para la empresa).

Variables Controlables
Objetivos
Estrategias competitivas
Políticas gerenciales
Proyectos de inversión
Calidad del producto
Canales de distribuciónCampañas promocionales
Sistemas de producción

VARIABLES NO CONTROLABLES
Gustos del consumidor
Disposiciones gubernamentales
Inflación y devaluación
Tasas de Interés
Estabilidad política
Ingreso por cápita del consumidor
Acciones de la competencia
Tendencias demográficas

ORGANIZACIÓN DEL TRABAJO
PRESUPUESTAL
Para asegurar el cumplimiento del tiempo
establecido, preparar el presupuesto y
garantizar laintervención de los diferentes
niveles organizacionales en la labor
presupuestal, deben definirse las actividades
por asignar a los participantes en dicha labor,
así como precisar normas aplicables al flujo de
información, la secuencia a seguir y la
coordinación. La organización del trabajo,
como se señala a continuación, interpreta el
tamaño de las operaciones empresariales.

EN EMPRESAS PEQUEÑASY MEDIANAS
Cuando las operaciones empresariales no son complejas
y son de tamaño reducido, el trabajo presupuestal es
responsabilidad de un departamento de contabilidad, en
cuyo caso la jefatura asume las funciones siguientes:
Sostener reuniones con la dirección general y con las
jefaturas de cada departamento con el fin de conocer sus
apreciaciones respecto al sistema y las políticas de laorganización.
Revisar el sistema de contabilidad de costos, fijar
criterios en torno a la intervención de los diferentes
departamentos y diseñar los métodos y formatos que se
aplicarán en la fase del control.

Difundir la técnica de la presupuestación en los niveles
operativo y administrativo, y capacitar sobre el adecuado
diligenciamiento de la información de las cedulas
presupuestarias, comocampos que ameritan la
preparación del manual de presupuestos.
Preparar informes a la dirección sobre las tendencias
de venta y costos. Los niveles de inventarios, la situación
de tesorería y el análisis pormenorizado de los estados
financieros que desempeñaran un papel protagónico en
los pronósticos.
Presentar informes periódicos que permitan cotejar los
resultados previstos a los reales, analizarlas
desviaciones y sus causas y sugerir los correctivos
pertinentes

EN EMPRESAS GRANDES
Si la empresa tiene una estructura
organizacional compleja y maneja
operaciones comerciales de grande
proporciones nacional y/o
internacionalmente y posee capacidad
económica, se sugiere la constitución
de un comité de presupuestos que
asuma las siguientes funciones:

Aprobar el presupuesto general de...