Exposicion Xepaa

Instrumentación:
Concluida la parte preparatoria se procede a la
instrumentación de la auditoría, etapa en la cual se tienen
que seleccionar y aplicar las técnicas de recolección que se
estimen más viables; de acuerdo con las circunstancias
propias de la auditoría, la medición que se empleara, el
manejo de los papeles de trabajo y evidencia, así como la
supervisión necesaria para mantener unacoordinación
efectiva.

Recopilación de información
Esta tarea debe enfocarse al registro de todo tipo de hallazgos y
evidencias que haga posible su examen objetivo; de otra manera
se puede incurrir en errores de interpretación que causen retrasos
u obliguen a recapturar la información, reprogramar la auditoría o,
en su caso, a suspenderla.
Asimismo, es conveniente aplicar un criterio dediscriminación,
teniendo siempre presente el objetivo del estudio, y proceder
continuamente a su revisión y evaluación, para mantener una línea
de acción uniforme.

Técnicas de recolección
Para recabar la información requerida en forma ágil y ordenada,
se puede emplear alguna, o una combinación, de las siguientes
técnicas.
 Investigación documental.
 Observación directa.
 Acceso a redes de información.
Entrevistas.
 Cuestionarios.
 Cedulas.

Investigación documental
Consiste en la localización, selección y estudio de la documentación que
puede aportar elementos de juicio a la auditoría. A las fuentes documentales
básicas a las que se pueden acudir son:

Normativa:
 Acta

constitutiva
 Ley que ordena la creación de la organización
 Reglamento interno
 Reglamentación especifica
 Tratadosy convenios
 Decretos y acuerdos
Administrativos
 Organigramas
 Manuales administrativos
 Sistemas de Información
 Sistemas de normalización y certificación
 Cuadros de distribución de trabajo
 Plantillas de personal
 Inventarios de mobiliario y equipo
 Auditorías administrativas previas

Mercado:
 Productos y servicios
 Áreas (población ingresos factores limitantes).
 Comportamientode la demanda (situación actual, situación
futura proyectada, característica).
 Comportamiento de la oferta situación actual, situación futura
(previsible), análisis del régimen de mercado.
 Determinación de precios

Ubicación geográfica
 Localización
 Ubicación espacial interna
 Características
 Del terreno
 Distancias y costo de trasporte
 Justificación en relación con el tamaño y losprocesos.

Estudios financieros:
 Recursos

financieros para inversión
 Análisis y proyecciones financieras
 Programas de financiamiento
 Evaluación financiera
Situación económica
 Sistema económico
 Naturaleza y ritmo de la del desarrollo de le economía
 Aspectos sociales
 Variables demográficas
 Relaciones con el exterior

Observación directa.
Es el acercamiento y revisión del áreafísica donde se
desarrolla el trabajo de la organización, para conocer las
condiciones de trabajo y el clima organizacional imperante.
Es recomendable que el auditor responsable presida la
observación directa, comente y discuta su percepción con
su equipo de trabajo; de esta manera se asegurará de que
exista un consenso en torno a las condiciones de
funcionamiento del área y podrá definir los criteriosa los
que deberá sujetarse en todo momento la auditoría.

Identificación de la auditoría.
 El

proyecto de auditoría
 Índices, cuestionarios, cedulas y resúmenes del trabajo realizado.
 Indicaciones de las observaciones recibidas durante la aplicación de la
auditoría
 Observaciones acerca del desarrollo de su trabajo
 Anotaciones sobre información relevante
 Ajustes realizados durante suejecución
 Reporte de posibles Irregularidades
Lineamientos recibidos por área o fase de la aplicación

Para homogenizar su presentación e información, y facilitar el acceso a su
consulta, los papeles no deben sobrecargarse con referencias muy operativas
sino consignar los tópicos relevantes, estar redactados en forma clara y
ordenada, y ser lo suficientemente sólidos en sus argumentos para...