Ey Contabilidad Electronica Y Medios Electronicos De Fiscalizacion

Contabilidad electrónica y el nuevo
esquema de fiscalización vía medios
electrónicos:
retos y soluciones
Noviembre, 2014

Expositores
Expositores

Temas

§ Guadalupe Delgado
Gerente Senior de Impuestos Cumplimiento
Oficina Puebla - Veracruz

Contabilidad Electrónica

§ Nancy Rocha
Socia de Impuestos Cumplimiento
Oficina Querétaro

Contabilidad Electrónica

§ Luis Ávila Bravo
Socio de legalOficina Puebla- Veracruz

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Nuevo esquema de fiscalización vía
medios electrónicos

Agenda
Temas
1. Contabilidad Electrónica
2. Informativa Operaciones Relevantes
3. Nuevo Esquema de Fiscalización

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Bienvenidos!

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Contabilidad Electrónica

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Nuevos lineamientos
►

Marco Regulatorio

Código Fiscal de la
Federación (1)

Reglamento del
Código Fiscal de la
Federación(2)

RMF2014 (3)
2daRMF 04.07.14
3raRMF 19.08.14
5taRMF 16.10.14

(1) Artículo 28 CFF
(2) Artículos del 33 al 35 del nuevo RCFF / DOF 2 Abril 14
(3) Reglas I.2.8.1.6, I.2.8.1.7, I.2.8.1.8, I.2.8.1.9 y Transitorios de la 5ta. RMF 2014 / DOF 16 Octubre 14
(4) Anexo 24 / DOF 11 Julio 14
(5) Nuevo catálogo pendiente de publicación en la 2da o 3ra Semana de Noviembre

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Anexo 24 (4)
*(5)Definición de la contabilidad
Art. 28 Fracc.I CFF.- La
contabilidad para
efectos fiscales se
integra por:
Libros, sistemas y
registros contables.

Art. 33 inciso A RCFF La
contabilidad se integra por:

RMF 2014

Catálogo de cuentas utilizado en el periodo; a éste se le agregará un campo con el
Auxiliares, catálogo de cuentas código agrupador de cuentas del SAT contenidos en el Anexo 24.
y pólizas contablesde registro.
Balanza de comprobación. Se enviará al menos a nivel de cuenta de mayor y
subcuenta a primer nivel.

Papeles de trabajo.

Avisos y solicitudes al RFC,
con documentación soporte.

Estados de cuenta.

Estados de cuenta bancarios y Información de las pólizas generadas incluyendo el detalle por transacción, cuenta,
conciliaciones bancarias.
subcuenta y partida, así como sus auxiliares.Libros y registros sociales.
Control de inventarios y
método de valuación.

Acciones, Partes Sociales y
Títulos de Crédito.
Documentación importaciones
y exportaciones (Aduanas y
Comercio Exterior).

Toda documentación e
Declaraciones anuales,
información relacionada
informativas, pagos
con el cumplimiento de las
provisionales (mensuales,
obligaciones fiscales, que
bimestrales, trimestrales oacredite ingresos y
definitivos).
deducciones.
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Requisitos Asientos contables
28 Fracc.II CFF.- Requisitos Asientos
Contables

33 inciso B RCFF

RMF 2014

Asientos.- Ser analíticos y efectuarse en el
mes en que se realicen las operaciones, actos o El registro de los asientos contables se podrá efectuar
actividades a que se refieran, a más tardar
dentro del mes siguiente a la fecha en que serealicen las
dentro de los cinco días siguientes a la
actividades respectivas
realización de la operación, acto o actividad
Libro Diario.- Descripción de actos y
operaciones en orden cronológico, indicando si
es cargo y abono, y las cuentas contables
afectadas.
Los registros o asientos contables
Identificar cada operación, acto o actividad y
deberán cumplir con los requisitos que características,relacionando registros con folios En cada póliza debe ser posible distinguir los CFDI que
establezca el Reglamento de este
asignados a comprobantes fiscales o
soporten la operación, asimismo debe ser posible
Código y las disposiciones de carácter documentación soporte, identificar las
identificar los impuestos con las distintas tasas, cuotas y
general que emita el Servicio de
contribuciones a lasdistintas tasas, el IVA
actividades por las que no deba pagar el impuesto.
Administración Tributaria.
Trasladado y Acreditable.
Los papeles de trabajo relativos al cálculo de la deducción
de inversiones, relacionándola con la documentación
Inversiones.– Se deberá identificar el
comprobatoria que permita identificar la fecha de
porcentaje e importe de su deducción anual así
adquisición del bien, su...