FACTA


Introducción

La ley FATCA es la norma estadounidense que entrará en vigencia en 2013 y apunta a identificar a ciudadanos y residentes estadounidenses que tienen dinero fuera del país. Los bancos estarán obligados a informar.
Aunque tiene etapas de cumplimiento y exigencias-  es una norma de carácter global ya que exige a los bancos de Estados Unidos instalados en el extranjero a informarla existencia de cuentas de ciudadanos y residentes de ese país.
Esta ley es el disparo más reciente en una guerra internacional de varios años para terminar con secreto bancario y crear transparencia global”.




























Objetivos de FATCA

Poner en vigor el cumplimiento de las tasas por parte de los contribuyentes de los EE.UU. con activosfinancieros y cuentas fuera de los Estados Unidos de América.

Asegurar que las autoridades estadounidenses puedan identificar y recopilar las tasas apropiadas de estas personas estadounidenses.

lograr imponer un nuevo 30% de retención de impuestos sobre los pagos realizados desde fuentes estadounidenses (“pagos sujetos a retención”).


























FATCA
ElCongreso de los Estados Unidos de América (EUA) aprobó la Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA), cuya finalidad es facilitar la fiscalización y el gravamen de contribuyentes norteamericanos como una estrategia para eludir la evasión tributaria.
Esta regulación surge en el marco del análisis que hace el gobierno estadounidense de la posibilidad de que algunos de sus contribuyentes (personas oentidades) manejen ilícitamente dinero a través de opciones financieras en el extranjero
Su intención es prevenir que los contribuyentes estadounidenses utilicen cuentas financieras fuera de los EE.UU. con el fin de evadir impuestos.
De acuerdo con FATCA, y en algunos países, con regulaciones locales vinculadas a FATCA, se requerirá a las instituciones financieras reportar, anualmente, ciertascuentas que contribuyentes estadounidenses mantengan fuera de los EE.UU. Estos reportes serán puestos a disposición de las autoridades fiscales de los EE.UU. (IRS), ya sea directamente, o a través de organismos de regulación locales.
Las instituciones financieras que no cumplan con las regulaciones de FATCA serán sujetas a un impuesto de retención del 30%, aplicable sobre diversos tipos de pagos conorigen en los EE.UU. destinados a sus clientes. Adicionalmente, aquellos países que emitan regulaciones alineadas con FATCA, observarán su cumplimiento a través de sus propios organismos de regulación.
Para entender esta regulación es importante reconocer que el entorno global está cambiando. Hoy en día existe una gran interrelación entre las economías, y los países buscan principalmentefortalecer sus fiscos, evitar la evasión y las declaraciones incompletas, así como procurar una mejor recaudación. Los inversionistas, por otro lado, están tratando de invertir en aquellos sitios donde obtienen los mejores rendimientos.



Antecedente de FATCA
En EE. UU. Por inversores personas físicas que no son residentes fiscales en dicho país están sujetos a una tributación del 30%. La obligaciónde ingresar el impuesto en el Tesoro americano reside en los agentes estadounidenses (depositarios, agencias de valores, entidades bancarias, etc.) que pagan a los inversores los referidos rendimientos, debiendo aplicar, con carácter previo al pago, una determinada retención. Sin embargo, en la práctica, existen multitud de exenciones que comportan que en la mayor parte de los casos los pagos ainversores no residentes queden FOREIGN ACCOUNT TAX COMPLIANCE ACT (FATCA): una normativa «made in USA»Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA)The Foreign Account Tax Compliance Act entrará en vigor el 1 de enero de 2014. Esta normativa pretende acabar con el fraude fiscal que comenten las personas físicas que tienen su residencia fiscal en EE. UU. y ocultan a las autoridades tributarias...