Factoring

INTRODUCCIÓN

Para las empresas es común enfrentarse a problemas de diversa índole, en un principio están: El alto porcentaje de financiación de las entidades; las dificultades para acceder a otras fuentes de recursos; la tradicional organización administrativa en las unidades de producción; las prácticas clásicas y en ocasiones anticuadas que se conservan en las ventas y en las relaciones conlos clientes.
A esto hay que sumarle lo que trae consigo las ventas al crédito, o sea, el alargamiento de los ciclos de cobro, la falta de liquides inmediata, la posibilidad del no cobro, la necesidad de mantener personal encargado del conocimiento permanente de la solvencia de los deudores.
Todo esto constituye una amenaza para lograr el equilibrio financiero, por lo que se hace necesaria labúsqueda de variantes de financiamiento. Una de ellas es el Factoraje (factoring) que se convierte en el medio para prevenir y controlar dichas dificultades; es decir las empresas recurren a este método para ajustar sus objetivos y disminuir el coste frente a esos clientes CON DIFICULTADES DE PAGO.
El Factoring fue evolucionando, tanto en su condición como en la actividad de los servicios queprestaba, hasta convertirse en la actual COMPAÑÍA DE FACTORING (Factor), como empresa independiente y con las funciones administrativo- financieras.
Por ello el presente trabajo denominado Factoring pretende darnos a conocer e informarnos un poco más sobre lo que es el Contrato de Factoring, el cual en el Perú es reglamentado por la Superintendencia de Banca y Seguros mediante Resolución S.B.S Nº1021-98.


FACTORING
(Factoraje)

I. Definición

 El factoring es una herramienta financiera de corto plazo para convertir las cuentas por cobrar (facturas, recibos, letras) en dinero en efectivo, esto le permite enfrentar los imprevisto y necesidades de efectivo que tenga la empresa. Es decir, una empresa puede obtener liquidez transfiriendo a un tercero, créditos a cobrar derivados de suactividad comercial.

 Según el Superintendente de Banca y Seguros(SBS), el factoring es la operación mediante la cual el Factor adquiere, a título oneroso, de una persona natural o jurídica, denominada Cliente, instrumentos de contenido crediticio, prestando en algunos casos servicios adicionales a cambio de una retribución. El Factor asume el riesgo crediticio de los deudores de losinstrumentos adquiridos, en adelante Deudores.

II. Objetivos del Factoring:

 Mejorar la situación financiera y la posición monetaria.
 Aprovechar oportunidades.
 Proporcionar un financiamiento ágil de disponibilidad inmediata.
 Nivelar los flujos de efectivo y optimizar el manejo de la tesorería
 Reducir costos financieros y mejorar la productividad general de la empresa.
 Ofrecer solucionesdirigidas a la problemática financiera de las organizaciones.

III. El factoring en el Perú

El factoring es la operación mediante la cual el factor adquiere, a título oneroso, de una persona natural o jurídica, denominada cliente.
Se encuentra reconocido en la Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y Orgánica de la SBS (Ley Nª 26702) así como en el Reglamento defactoring, Descuento y Empresas de Factoring aprobado por Resolución de la SBS Nº 1021-98-SBS que define y regula este contrato.

IV. Participantes en un contrato de factoring

a) EL FACTOR O LA EMPRESA DE FACTORING:
Es la que se encarga de la gestión de cobranza o la que compra las facturas por cobrar y realiza además otros servicios si estos estuviesen estipulados en el contrato.

b) ELFACTORADO O CLIENTE:
Persona natural o jurídica que posee cuentas por cobrar a terceros (facturas, letras y otros instrumentos de deuda)
Cabe precisar que los deudores, si bien no forman parte en el contrato, enmarcan un papel fundamental en el desarrollo del contrato, pues su existencia determina la celebración del mismo, da pie de su capacidad económica y solvencia evaluada y aceptada por el...