factura especial
Páginas: 2 (484 palabras)
Publicado: 22 de marzo de 2014
FACTURA ESPECIAL
Los Generadores de Facturas Electrónicas que ofrezcan servicios de almacenamiento
para copias electrónicas de Facturas Especiales, deben tomar en cuenta los siguientes
aspectos:1)
La facturación la efectúa el Emisor de Facturas Electrónicas –EFACE- por cuenta
del vendedor de bienes o prestador de servicios (no es propia del EFACE)
2)
La declaración del Impuesto alValor Agregado –IVA- por facturas especiales no
suma al reporte especial de Declaración de IVA mensual de los EFACES,
excepto el caso de los contribuyentes que se encuentran en el régimen especialu optativo de devolución de crédito fiscal, quienes lo declaran como débito y
crédito.
3)
El Impuesto al Valor Agregado –IVA- retenido lo reporta el EFACE mediante el
formulario de pagoSAT-2085 en Declaraguate o número de formulario vigente.
4)
El Impuesto Sobre la Renta –ISR- retenido lo reporta el EFACE mediante el
formulario de pago SAT-1331 en Declaraguate o número deformulario vigente.
NOTA ACLARATORIA: Si el EFACE es un contribuyente clasificado como
Contribuyente Especial (Grande o Mediano), estos deben utilizar la herramienta
de RetenISR Web, con el fin de realizaruna carga de información de las
Facturas Especiales emitidas en el período, para que dicha herramienta genere
automáticamente en Declaraguate el formulario SAT-1331.
5)
De conformidad con elDecreto número 19-2013 “…Reformas al Decreto número
10-2012”, Artículo 15 indica que se debe retener el Impuesto sobre la Renta de la
forma siguiente:
5% sobre el monto de hasta treinta milquetzales (Q.30,000.00) y
7% sobre el monto que exceda los treinta mil quetzales.
Nota: para realizar la retención del ISR debe tomar el valor base sin IVA.
Dichas retenciones el EFACE deberá pagarlasen los bancos autorizados para
recaudar impuesto dentro del plazo de los primeros diez (10) días hábiles del
mes inmediato siguiente a aquel en que se efectuó la retención, en los
formularios...
Los Generadores de Facturas Electrónicas que ofrezcan servicios de almacenamiento
para copias electrónicas de Facturas Especiales, deben tomar en cuenta los siguientes
aspectos:1)
La facturación la efectúa el Emisor de Facturas Electrónicas –EFACE- por cuenta
del vendedor de bienes o prestador de servicios (no es propia del EFACE)
2)
La declaración del Impuesto alValor Agregado –IVA- por facturas especiales no
suma al reporte especial de Declaración de IVA mensual de los EFACES,
excepto el caso de los contribuyentes que se encuentran en el régimen especialu optativo de devolución de crédito fiscal, quienes lo declaran como débito y
crédito.
3)
El Impuesto al Valor Agregado –IVA- retenido lo reporta el EFACE mediante el
formulario de pagoSAT-2085 en Declaraguate o número de formulario vigente.
4)
El Impuesto Sobre la Renta –ISR- retenido lo reporta el EFACE mediante el
formulario de pago SAT-1331 en Declaraguate o número deformulario vigente.
NOTA ACLARATORIA: Si el EFACE es un contribuyente clasificado como
Contribuyente Especial (Grande o Mediano), estos deben utilizar la herramienta
de RetenISR Web, con el fin de realizaruna carga de información de las
Facturas Especiales emitidas en el período, para que dicha herramienta genere
automáticamente en Declaraguate el formulario SAT-1331.
5)
De conformidad con elDecreto número 19-2013 “…Reformas al Decreto número
10-2012”, Artículo 15 indica que se debe retener el Impuesto sobre la Renta de la
forma siguiente:
5% sobre el monto de hasta treinta milquetzales (Q.30,000.00) y
7% sobre el monto que exceda los treinta mil quetzales.
Nota: para realizar la retención del ISR debe tomar el valor base sin IVA.
Dichas retenciones el EFACE deberá pagarlasen los bancos autorizados para
recaudar impuesto dentro del plazo de los primeros diez (10) días hábiles del
mes inmediato siguiente a aquel en que se efectuó la retención, en los
formularios...
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