facultades de comprobación

FACULTADES DE COMPROBACION DE LAS AUTORIDADES FISCALES
Articulo 42 CFF

La autoridad fiscal cuenta con diversos medios a través de los cuales pretende conocer el cumplimiento que dan los contribuyentes o responsables solidarios a las obligaciones fiscales a que están sujetos, lo cual permite:

Comprobar el grado de cumplimiento
Verificar las operaciones entre contribuyentes
Obtenerpruebas relacionadas con la situación del contribuyente
Practicar avalúos o verificación físicas de bienes
Determinar los incumplimientos formales, las contribuciones omitidas, la actualización y recargos correspondientes, así como las sanciones que procedan
Conocer de la existencia de conductas consideradas como delitos fiscales, a fin de solicitar a la autoridad competente el ejercicio de laacción penal

Medios de fiscalización:

Rectificación de errores u omisiones en declaraciones o avisos
Revisión de gabinete
Visita domiciliara
Visitas domiciliarias para revisar la expedición de comprobantes fiscales o avisos RFC, verificación: de envases o recipientes que contengan bebidas alcohólicas, tengan marbete o precinto o la destrucción de los envases, operación de sistemas o registroselectrónicos, el cumplimiento de obligaciones en materia aduanera (autorizaciones, concesiones o padrones o registros), la documentación que ampare la legal propiedad, posesión, estancia, tendencia o importación de las mercancías
Revisión de dictámenes de Contadores Públicos:
1. Estados financieros
2. Enajenación de acciones
3. Declaratorias para devoluciones de saldos a favor de IVA
4. Quetengan repercusiones para efectos fiscales y su relación con el cumplimiento de obligaciones fiscales

INFORMACION O DOCUMENTACION DE QUE PUEDE VALERSE LA AUTORIDAD FISCAL PARA CONOCER LA SITUACION FISCAL DE LAS PERSONAS QUE REVISA

Obtenida de:

Contribuyente o responsable solidario sujeto a fiscalización

Terceros relacionados
1. Clientes
2. Proveedores
3. Presentadores de Servicios4. Bancos
5. Casas de Cambio
6. Casas de Bolsa
7. Fedatarios Públicos

Autoridades fiscales extranjeras por virtud de los convenios para evitar la doble tributación
Articulo 54 CFF

Autoridades fiscales mexicanas Articulo 63 CFF:
1. SAT SHCP
2. INFONAVIT
3. IMSS
4. Secretarías de Finanzas o Tesorerías de los Estados

Información proporcionada por otras autoridades Articulo 63 CFFVISITA DOMICILIARIA

Se desarrolla totalmente en el domicilio o domicilios del particular, afectando con ello la privacidad del contribuyente o responsable solidario, ya que a partir del momento en que inicia una revisión de este tipo, tiene que permitir la actuación del personal de la autoridad en sus instalaciones dentro los horarios y días previamente señalados por la ley, sólo en ciertoscasos determinados por la legislación la revisión puede continuarse en las oficinas de la autoridad.

Comienza con la entrega de la orden de visita, durante la revisión la autoridad analiza la documentación en el propio domicilio del visitado, en ciertos casos puede asegurar la contabilidad sin que esta salga de dicho lugar, hace constar lo que sucede en actas parciales. Cuando considera que setiene elementos suficientes para conocer la situación fiscal del contribuyente o responsable solidario se levanta la última acta parcial en donde se plasman los hechos conocidos durante la revisión, dándose plazo para que se aporte la documentación o se formulen las aclaraciones en relación a los incumplimientos fiscales consignados en dicha acta y posteriormente se levanta el acta final, con lo queconcluye la visita.

Concluida la visita domiciliaria para iniciar otra, se requiere una nueva orden, no obstante que sea por el mismo periodo y contribuciones.

Artículos 38 y 43 CFF
Orden de Visita
Es el documento en donde se hace constar la decisión de la autoridad para practicar una visita domiciliaria, señalando la medida de la actuación que se puede llevar a cabo bajo su amparo,...