facultades

Facultades tributarias y artículos de la Constitución Política de los Estados
Unidos Mexicanos
La Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos (CPEUM) concede
facultades tributarias tanto al Gobierno Federal como a los Estados a fin de que
establezcan las contribuciones necesarias para cubrir su presupuesto y cumplir
con sus funciones.
• El Artículo 73, Fracción XXIX, de la CPEUMestablece las fuentes de ingresos
que de manera expresa han sido reservadas para ser gravadas exclusivamente
por el Gobierno Federal, con la característica de que “las Entidades Federativas
participarán en el rendimiento de estas contribuciones especiales en la
proporción que la ley secundaria federal determine”.
Las legislaturas locales tienen la facultad de fijar el porcentaje correspondiente a
losMunicipios respecto de los ingresos por concepto del impuesto sobre energía
eléctrica.
Por lo anterior, en el supuesto de que una Entidad Federativa se separe del
SNCF, tendría derecho a recibir participaciones únicamente respecto de la
recaudación de las contribuciones especiales contenidas en la fracción
XXIX-A del Artículo 73 de la CPEUM, en la proporción señalada en la ley
secundaria federal dela materia.
• En el Artículo 131 de la CPEUM se establece que es facultad privativa de la
Federación gravar las mercancías que se importen o exporten, o que pasen por
tránsito en el territorio nacional, y corresponde al Congreso de la Unión facultar
al Ejecutivo Federal para aumentar, disminuir o suprimir las cuotas de las tarifas
de exportación e importación expedidas por el propio Congreso, ypara crear
otras, así como para restringir y prohibir las importaciones, las exportaciones y el
tránsito de productos.
• Respecto a las limitaciones a la facultad impositiva de los estados, además de
las señaladas en el Artículo 73
Constitucional, el Artículo 117 establece restricciones absolutas a los mismos en
materia fiscal, al
mencionar que: "los Estados no pueden, en ningún caso:

Asimismo, enel Artículo 118 Constitucional, se indica que los Estados tampoco
pueden, “sin consentimiento del Congreso de la Unión:
I. Establecer derechos de tonelaje, ni otro alguno de puertos, ni imponer
contribuciones o derechos sobre importaciones o exportaciones.”
En el caso del Gobierno Municipal debe recordarse que, por carecer de poder
legislativo, no puede establecer contribuciones pero sí recibir,por disposición de
la CPEUM y de las leyes locales, contribuciones a su favor.
• La Constitución Federal otorga un poder tributario que los Estados ejercen en
favor de los Municipios. Así, el Artículo 115, Fracción IV, establece que la
hacienda de los Municipios se formará de los rendimientos de los bienes que les
pertenezcan, así como de las contribuciones y de otros ingresos que las
legislaturasestablezcan a su favor, y en todo caso:
Percibirán las contribuciones, incluyendo tasas adicionales, que establezcan los
Estados sobre la propiedad inmobiliaria, de su fraccionamiento, división,
consolidación, traslación y mejora, así como las que tengan por base el cambio
de valor de los inmuebles.
Los municipios pueden celebrar convenios con el Estado para que éste se haga
cargo de algunas delas funciones relacionadas con la administración de estas
contribuciones.
Las participaciones federales.
Los ingresos derivados de la prestación de servicios públicos a su cargo.
• Asimismo, en el primer párrafo del Inciso c) de la Fracción IV) del Artículo 115,
se establece que:

"Las leyes federales no limitarán la facultad de los estados para establecer las
contribuciones a que se refieren losincisos a y c, ni concederán exenciones en
relación con las mismas.
Las leyes estatales no establecerán exenciones o subsidios a favor de persona o
institución alguna respecto de dichas contribuciones. Sólo estarán exentos los
bienes de dominio público de la Federación, de los Estados o de los Municipios,
salvo que tales bienes sean utilizados por entidades paraestatales o particulares,
bajo...