Fases de la Auditoría Gubernamental

En virtud de lo que establece la ley 10-04, De la Cámara de Cuentas, las Normas Internas de Auditoría Gubernamental de la Contraloría de la Republica y las Guías de Auditoría de la Cámara deCuentas, las auditorías gubernamentales están compuestas por las siguientes etapas: Etapa de Planificación; Etapa de Ejecución, y Etapa de Comunicación de Resultados o elaboración de informe. Las mismas seinician con la formulación del respectivo plan y culmina con la remisión del informe al titular de la Institución examinada. A continuación presentamos las labores a realizar en cada etapa:

Etapa dePlanificación: Esta etapa se divide en dos fases: La Planificación Preliminar y la Planificación Detallada.

En la Planificación Preliminar:
• Obtener conocimiento de las operaciones de laentidad.
• Aplicar procedimientos de revisión analítica.
• Tomar las decisiones en torno al nivel de materialidad de la auditoría y Riego de Auditoría.
• Conocer y analizar los estados e informesfinancieros de la entidad, para establecer los componentes significativos, las afirmaciones asociadas a esos componentes y ciclos de transacciones.
• Identificar atributos de cumplimiento de la entidad.En la Planificación Detallada:
• Evaluar los riesgos de la estructura y sistemas.
• Fijar el nivel de trabajos sustantivos que deberían aplicarse en la Etapa de Ejecución de la auditoría.
•Levantar una lista de debilidades resultante de la evaluación de la estructura de control interno.

Etapa de Ejecución:
• Aplicar los programas de auditoría.
• Recopilar la evidencia.
•Realizar pruebas de controles, de cumplimiento legal y sustantivas de detalle
• Elaborar los papeles de trabajo.
• Indagar las causas y efectos de las desviaciones encontradas durante el desarrollo deesta etapa y de las correspondientes validaciones con los responsables de la entidad en hojas de hallazgos.

Etapa de Comunicación de los Resultados mediante informe:
• Revisar los hechos...