Fases De La Auditoria De Gestion

FASES DE LA AUDITORIA DE GESTIÓN


2.4.1 Conocimiento preliminar
En esta etapa consiste en que se pueda tener un conocimiento general de la entidad, enfocándose en las actividades principales y su ambiente de trabajo, todo esto a través de la visita preliminar con lo cual podrá permitir una adecuada planificación, ejecución y consecución de los resultados de auditoría.

Las actividadesrepresentativas dentro de esta fase son:

2.4.1.1 Visita de observación entidad.- Se la realiza a las instalaciones, en donde se podrá prestar atención el desarrollo de las actividades y operaciones y su funcionamiento en conjunto.


2.4.1.2 Revisión archivos papeles de trabajo.- Los archivos corrientes y permanentes de los papeles de trabajo de auditorías son revisados así también ladocumentación e información los mismos que deben tener un contenido completo de la entidad que destaquen:
• Misión, objetivos, planes estratégicos y direccionales
• Actividad principal
• Situación financiera, su producción, estructura organizativa y funciones
• Sus directivos, funcionarios y empleados.


2.4.1.3 Determinar indicadores.- Se determinan los criterios,parámetros e indicadores de gestión que componen puntos de referencia los cuales son utilizados para poderlos comparar con los resultados reales de sus operaciones sean estos superiores, similares o inferiores a las expectativas


2.4.1.4 Detectar el FODA.- Revelar las fuerzas y debilidades; así como también las oportunidades y amenazas de la entidad, y las funciones posibles para llevarse a cabo ylograr alcanzar ventaja de las primeras reduciendo los posibles impactos negativos de las segundas.

2.4.1.5 Evaluación estructura control interno.- Evalúa su estructura actual el cual permite reunir información sobre el funcionamiento de los controles existentes, identificando sus componentes y áreas relevantes para su evaluación de control interno, y que en las próximas etapas del examen seránsometidas a pruebas y procedimientos de auditoría.


2.4.1.6 Definición de objetivo y estrategia.- Definición del objetivo y estrategia general de la auditoría a realizarse.




2.4.2 Planificación
La planificación se orienta a los pasos a seguir en lo presente y en las demás fases y las actividades a desarrollar dentro de la auditoría, los cuales deben contener con claridad losobjetivos específicos y el alcance del trabajo, considerando los parámetros e indicadores de gestión de la entidad, todo esto fundamentado en programas detallados para los componentes determinados como procedimientos, responsables y fechas de ejecución del examen, los recursos que serán necesarios, el equipo de trabajo, el presupuesto de tiempo y costo, y por último los resultados de la auditoríacuantificando si es posible los ahorros y logros esperados.

2.4.2.1 Análisis información y documentación.- Se realiza una revisión y análisis de la información obtenida de la fase anterior, para conseguir una comprensión general del objeto de la entidad, conocer su actividad, sus elementos necesarios para la respectiva evaluación de control interno y para la respectiva planificación de laauditoría de gestión.

2.4.2.2 Evaluación de control interno por componentes.- Se relaciona con el elemento, área, u objeto de estudio el cual permitirá recibir información sobre el funcionamiento de los controles actuales, que serán útiles para poder identificar en cuales podrán tener mayor incidencia en la fase de Ejecución, los resultados que den ayudarán a los auditores al alcance del examen,que involucra la evaluación de los riesgos de auditoría como son:
• Inherente
• De control
• De detección

Con lo cual poder preparar un informe sobre dicho control interno realizado.



2.4.2.2 Elaboración Plan y Programas.- En base de las fases 1 y 2, el equipo de trabajo prepara un Memorando de planificación que contendrá: programas detallados y flexibles, elaborados...