FASES DE LA AUDITORIA
Páginas: 3 (612 palabras)
Publicado: 11 de enero de 2014
FASES DE LA AUDITORIA ……………………… COMO EJEMPLO FORENS
Para la efectiva realización de una Auditoría, es necesario realizar cada una de las etapas que a continuación se muestra.
Planeación
Laplanificación de la auditoría comprende el desarrollo de una estrategia global para su ejecución, al igual que el establecimiento de un enfoque apropiado sobre la naturaleza, oportunidad y alcance delos procedimientos de investigación que deben aplicarse.
El inicio y planificación de una Auditoría pueden derivar de
a) una denuncia formal o informal,
b) una auditoría financiera
c)evaluaciones de control interno
El propósito fundamental es determinar cada una de las fases que se deben cumplir en el transcurso de la investigación y establecer el procedimiento a seguir.
Para poderrealizar una adecuada planeación es indispensable que el Auditor considere los siguientes datos:
1. Entorno de la Entidad
2. Función, finalidad,
3. Dimensión
4. Estructura Administrativa
5.Estados Financieros
6. Riesgos inherentes y de control
7. Políticas, procedimientos y planes (por lo menos los indispensables)
8. Ambiente ético
Identificación del Problema
En esta etapa es cuandose inicia la investigación, el equipo analiza si la entidad es susceptible de un posible fraude.
Los líderes de la investigación considerados como los miembros del equipo con mayor experiencia,deberán establecer el mecanismo a utilizar.
El análisis debe de hacerse de manera objetiva, lo que evitará que puedan hacerse aseveraciones incorrectas o investigaciones innecesarias
Evaluación delRiesgo
La probabilidad de que ocurra un acontecimiento que tenga un impacto en el alcance de los objetivos. También podemos considerarlo como la incertidumbre de la ocurrencia de un hecho.
ElAuditor debe considerar que la evaluación del riesgo de fraude es un proceso continuo a través de la auditoría, y se refiere no sólo al planeamiento de la auditoria, sino también a la evaluación de la...
Para la efectiva realización de una Auditoría, es necesario realizar cada una de las etapas que a continuación se muestra.
Planeación
Laplanificación de la auditoría comprende el desarrollo de una estrategia global para su ejecución, al igual que el establecimiento de un enfoque apropiado sobre la naturaleza, oportunidad y alcance delos procedimientos de investigación que deben aplicarse.
El inicio y planificación de una Auditoría pueden derivar de
a) una denuncia formal o informal,
b) una auditoría financiera
c)evaluaciones de control interno
El propósito fundamental es determinar cada una de las fases que se deben cumplir en el transcurso de la investigación y establecer el procedimiento a seguir.
Para poderrealizar una adecuada planeación es indispensable que el Auditor considere los siguientes datos:
1. Entorno de la Entidad
2. Función, finalidad,
3. Dimensión
4. Estructura Administrativa
5.Estados Financieros
6. Riesgos inherentes y de control
7. Políticas, procedimientos y planes (por lo menos los indispensables)
8. Ambiente ético
Identificación del Problema
En esta etapa es cuandose inicia la investigación, el equipo analiza si la entidad es susceptible de un posible fraude.
Los líderes de la investigación considerados como los miembros del equipo con mayor experiencia,deberán establecer el mecanismo a utilizar.
El análisis debe de hacerse de manera objetiva, lo que evitará que puedan hacerse aseveraciones incorrectas o investigaciones innecesarias
Evaluación delRiesgo
La probabilidad de que ocurra un acontecimiento que tenga un impacto en el alcance de los objetivos. También podemos considerarlo como la incertidumbre de la ocurrencia de un hecho.
ElAuditor debe considerar que la evaluación del riesgo de fraude es un proceso continuo a través de la auditoría, y se refiere no sólo al planeamiento de la auditoria, sino también a la evaluación de la...
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