FASES DE LA AUDITORIA

PRACTICA DE LA AUDITORIA EN FASES

PLANEACIÓN
EJECUCIÓN
INSPECCIÓN

HERNÁN SALAS GONZÁLEZ

C.P.Hernán Salas González

agosto de 2014

Contenido
FASES DE LA AUDITORIA .............................................................................................................................................3
I.

PLANEACIÓN...................................................................................................................................................3
1.

Conocimiento y Comprensión de la Entidad a auditar. ..............................................................................3

2.

Objetivos y Alcance de la auditoria. ...........................................................................................................4

3.

Análisis Preliminar del ControlInterno ......................................................................................................4

4.

Análisis de los Riesgos y la Materialidad. ...................................................................................................5

5.

Planeación Específica de la Auditoria.........................................................................................................5

6.

Elaboración de Programa de Auditoria ......................................................................................................5

II.

EJECUCION ......................................................................................................................................................6
1.

Las Pruebas de Auditoria............................................................................................................................6

2.

Técnicas de Muestreo.................................................................................................................................7

3.

Evidencia de Auditoria ................................................................................................................................8

III.INSPECCION ................................................................................................................................................9

1.

Confirmación. .............................................................................................................................................9

2.

Investigación.............................................................................................................................................10

3.

Declaración ...............................................................................................................................................10

4.

Estudio General........................................................................................................................................10

5.

Análisis ......................................................................................................................................................11

C.P.Hernán Salas González

agosto de 2014

FASES DE LA AUDITORIA
La práctica de la Auditoria se divide en tres fases:
I. Planeación
II. Ejecución
III. Informe

I. PLANEACIÓN
En esta fase se establecen las relaciones entreauditores y la entidad, para determinar
alcance y objetivos.
Se hace un bosquejo de la situación de la entidad, acerca de su organización, sistema
contable, controles internos, estrategias y demás elementos que le permitan al auditor
elaborar el programa de auditoria que se llevará a efecto.
Elementos Principales de esta Fase
1. Conocimiento y Comprensión de la Entidad
2. Objetivos y Alcance de laauditoria
3. Análisis Preliminar del Control Interno
4. Análisis de los Riesgos y la Materialidad
5. Planeación Específica de la auditoria
6. Elaboración de programas de Auditoria

1. Conocimiento y Comprensión de la Entidad a auditar.
Previo a la elaboración del plan de auditoria, se debe investigar todo lo relacionado con la
entidad a auditar, para poder elaborar el plan en forma objetiva. Este...