fases de la planeacion tributaria

Fases de la Planeación

•Conocimiento del negocio:
•Características de la compañía
•Composición del capital (nacional o extranjero)
•Objeto social (productos o servicio que vende)•Riesgos estratégicos del negocio
•Regulaciones especiales (rentas exentas Ley Páez, Ley Quimbaya)
•Información financiera actual y presupuestada
•Planes de inversión – nuevos productos o servicios•Transacciones con vinculados económicos (productos – servicios)
•Estudio de la situación impositiva de años sujetos a revisión:
•Revisión de las declaraciones tributarias para determinar contingenciasde impuestos, nivel de tributación: renta presuntiva o renta ordinaria.
•Revisión de procedimientos y controles en impuestos para identificar riesgos de sanciones o mayores impuestos.•Utilización o disposición de los saldos a favor reflejados en las declaraciones.
•Identificación de puntos de mejoramiento y oportunidad. Observar situaciones repetitivas de un año a otro y que no han sidosubsanadas.
•Revisión de áreas que tengan que ver con el proceso tributario.
Basándose en las dos primeras fases, se define un plan de impuestos de la compañía en el cual se cubran los siguientesaspectos:

•Análisis de la información financiera proyectada; cálculo del impuesto de renta por los años que cubre la planeación.
•Alternativas.
•Presentación de informe.
•Actualización periódica araíz de cambios en la legislación.

•Utilización eficiente de las pérdidas fiscales y excesos de renta presuntiva (Art. 147 y 191 ET)
•Deducciones por inversiones en investigaciones científicas otecnológicas (Art. 158-1 ET)
•Deducciones por inversiones en Control y Mejoramiento del medio ambiente (Art. 158-2 ET)
•Deducciones por inversiones en activos fijos reales productivos (Art.158-3ET)
•Donaciones (Art. 125 ET)
•Gastos en el exterior (Art. 122 ET)
•Aportes de pensiones realizados por el empleador (Art. 126-1 ET)

su posición en el mercado, el régimen laboral,...