fatca

Nueva realidad, nuevos retos
para la industria de servicios
financieros: FATCA

Entrevista con Óscar Ortiz,
Socio Líder de la Práctica de Impuestos para el Sector Financiero

¿Qué es FATCA y de dónde proviene?
El Congreso de los Estados Unidos de América (EUA)
aprobó la Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA),
cuya finalidad es facilitar la fiscalización y el gravamen
decontribuyentes norteamericanos como una estrategia
para eludir la evasión tributaria. Esta regulación surge en
el marco del análisis que hace el gobierno estadounidense
de la posibilidad de que algunos de sus contribuyentes
(personas o entidades) manejen ilícitamente dinero a
través de opciones financieras en el extranjero.
Para entender esta regulación es importante reconocer
que el entorno globalestá cambiando. Hoy en día existe
una gran interrelación entre las economías, y los países
buscan principalmente fortalecer sus fiscos, evitar la
evasión y las declaraciones incompletas, así como procurar
una mejor recaudación. Los inversionistas, por otro lado,
están tratando de invertir en aquellos sitios donde obtienen
los mejores rendimientos.
FATCA, ley promulgada en marzo de 2010 queempezará
a funcionar en 2013, busca identificar a los ciudadanos y
residentes norteamericanos que tienen dinero fuera de su
país, y el lugar donde lo tienen. Por medio de la colaboración
de entidades financieras, quienes deberán reportar sus
hallazgos al fisco de EUA, se podrá ver si efectivamente
se está declarando lo justo.

Esta ley es similar a otras iniciativas de Suiza o Bermudas,donde se están haciendo cambios importantes para tener
intercambio de información, como parte de un entorno
económico que pretende tener un mayor cumplimiento fiscal.
¿Cuáles son los principales desafíos que presenta FATCA?
FATCA representa varios retos interesantes. Para empezar,
desde el punto de vista legal es posible encontrar una ley
extraterritorial, es decir, que implica su aplicación enotro
país. Esto involucra una reflexión sobre los tratados de
doble tributación, pues parecería que la ley específica
de un país puede estar por encima de un tratado. Además,
se debe tomar en cuenta el entorno del país donde se
está aplicando, ya que existen secretos fiduciarios, bursátiles
y bancarios, lo que impide proporcionar información de
los clientes.
Desde el lado de laimplementación, se deben considerar
las horas hombre, tecnología y sistemas que se van a
invertir realmente para poder cumplir con las disposiciones,
y no estar sujeto al 30 por ciento de retención, pues sin
lugar a dudas representará un costo significativo para
las instituciones financieras.
Por último se debe llevar el impacto al terreno práctico.
Establecer los controles y la documentaciónnecesarios
permitirá a las instituciones identificar si realmente se
trata de un ciudadano o residente norteamericano.

Saber si una persona es realmente mexicana o no representa
un reto interesante, puesto que, por ejemplo, cualquier
ciudadano puede llegar a la ventanilla, abrir una cuenta
y recibir intereses con una inversión que se hizo en Estados
Unidos -probablemente para que los recursoscaigan en
México. Ahora, es indispensable imaginar esta operación
con los millones de clientes que tienen las instituciones.
¿Cuál es el impacto de esta nueva disposición
y qué se debe hacer?
El impacto de FATCA se traducirá en una retención
de impuestos. Si bien el origen de la Ley es identificar
y controlar si se está declarando correctamente en EUA,
también se busca detectar cualquierfuente de riqueza
y flujo que salga de EUA a México de manera irregular.
Cabe destacar, por ejemplo, que intereses, dividendos,
rentas, regalías, etcétera, estarían sujetos a un 30 por
ciento de retención si la entidad financiera mexicana no
reporta al inversionista norteamericano.
La complejidad para implementar esta ley reside en que
los bancos y las entidades financieras firmen ese...