FATCA
Páginas: 28 (6894 palabras)
Publicado: 28 de octubre de 2014
INTRODUCCIÓN
Es muy poco probable que personas ajenas al mundo legal, bancario y financiero en nuestro país tengan conocimiento de qué se está hablando cuando escuchan mencionar la palabra FATCA o Foreign Account Tax Compliance Act, en sus siglas en inglés. Lo cierto es que esta normativa tributaria es un hecho, no solo en nuestro país, sino a nivel mundial, motivo por la cualexiste la necesidad de profundizar este tema en pos de adoptar las mejores decisiones cuando las tengamos que utilizar.
En el trabajo de investigación que presentaremos a continuación, intentaremos esbozar los aspectos más fundamentales de esta normativa tan compleja y polémica, con el objetivo tener los conocimientos esenciales sobre esta norma, tales como sus antecedentes, los conceptosbásicos, ámbito de aplicación, tipos de contratos, entre otros. Así como también, la implicación en nuestro país.
I. ANTECEDENTES
Esta normativa conocida en algunos países como Ley de Cumplimiento Tributario de Cuentas Extranjeras, tiene sus antecedentes es un capítulo contenido en la denominada Ley Hire (Hiring Incentives to Restore EmployementAct), en las secciones 1471 a 1474, promulgada el 18 de marzo de 2010, por el congreso de los Estados Unidos de América, bajo la Administración del Presidente Barack Obama.
El FATCA permite otorgamiento a las empresas estadounidenses afectadas por la crisis económica y financiera suscitada en los años 2008 y 2009 "alivios fiscales" e incentivos para evitar sus cierres y estimular lageneración de empleos por medio de la detección de los activos financieros de residentes americanos no declarados ante su fisco mediante el control y fiscalización de operaciones internacionales.
Adicionalmente, de acuerdo con las estimaciones del Congreso de los Estados Unidos, se calcula que la evasión de las personas estadounidenses conlleva a pérdidas por más de 100 mil millones de dólares anuales.Es entonces el objetivo fundamental del FATCA identificar aquellas personas estadounidenses que podrían estar evadiendo impuestos en los Estados Unidos por medio de vehículos de inversión en el extranjero.
II. GLOSARIO
La Ley de Cumplimiento Tributario de Cuentas Extranjeras tiene una seria de abreviaturas sobre todo en inglés, es por ello que para efectos de un mejorentendimiento de este trabajo, a continuación las abreviaturas o palabras más comunes:
Término Definición
IRS Internal Revenue Service. Agencia del gobierno de los EEUU responsable de la recolección de impuestos y del cumplimiento de las leyes tributarias en EEUU. Es una agencia del Departamento del Tesoro de Estados Unidos, responsable de la interpretación y aplicación de las leyes fiscales decarácter federal.
FATCA Foreign Account Tax Compliance Act. Norma emitida por el IRS para el cumplimiento de las leyes tributarias de EEUU sobre cuentas extranjeras.
FFI Foreign Financial Institution. Institución financiera extranjera, es decir constituida fuera de EEUU.
PFFI Participating FFI. Institución financiera extranjera que cumple con FATCA.
FFI Agreement Es el acuerdo que debe firmarcada FFI con el IRS, para ser considerada participating FFI.
NFFE Non Financial Foreign entities. Son aquellas entidades Extranjeras no financieras.
GIIN Global Intermediary Identification Number, código otorgado por el IRS a las Participating FFI.
US person Es aquel individuo que tiene nacionalidad o ciudadanía de los Estados Unidos, o aquellas entidades constituidas en los Estados Unidos.US foreign entity Es aquella persona jurídica constituida fuera de EEUU, pero con substancial US owners.
Financial account Cuenta financiera. Se refiere a cuentas de depósito, cuentas custodia e instrumentos de deuda o capital mantenidos en una institución financiera, entre otros.
US Account Es cualquier cuenta financiera mantenida por una FFI, que sea propiedad de una o más US Persons o...
Es muy poco probable que personas ajenas al mundo legal, bancario y financiero en nuestro país tengan conocimiento de qué se está hablando cuando escuchan mencionar la palabra FATCA o Foreign Account Tax Compliance Act, en sus siglas en inglés. Lo cierto es que esta normativa tributaria es un hecho, no solo en nuestro país, sino a nivel mundial, motivo por la cualexiste la necesidad de profundizar este tema en pos de adoptar las mejores decisiones cuando las tengamos que utilizar.
En el trabajo de investigación que presentaremos a continuación, intentaremos esbozar los aspectos más fundamentales de esta normativa tan compleja y polémica, con el objetivo tener los conocimientos esenciales sobre esta norma, tales como sus antecedentes, los conceptosbásicos, ámbito de aplicación, tipos de contratos, entre otros. Así como también, la implicación en nuestro país.
I. ANTECEDENTES
Esta normativa conocida en algunos países como Ley de Cumplimiento Tributario de Cuentas Extranjeras, tiene sus antecedentes es un capítulo contenido en la denominada Ley Hire (Hiring Incentives to Restore EmployementAct), en las secciones 1471 a 1474, promulgada el 18 de marzo de 2010, por el congreso de los Estados Unidos de América, bajo la Administración del Presidente Barack Obama.
El FATCA permite otorgamiento a las empresas estadounidenses afectadas por la crisis económica y financiera suscitada en los años 2008 y 2009 "alivios fiscales" e incentivos para evitar sus cierres y estimular lageneración de empleos por medio de la detección de los activos financieros de residentes americanos no declarados ante su fisco mediante el control y fiscalización de operaciones internacionales.
Adicionalmente, de acuerdo con las estimaciones del Congreso de los Estados Unidos, se calcula que la evasión de las personas estadounidenses conlleva a pérdidas por más de 100 mil millones de dólares anuales.Es entonces el objetivo fundamental del FATCA identificar aquellas personas estadounidenses que podrían estar evadiendo impuestos en los Estados Unidos por medio de vehículos de inversión en el extranjero.
II. GLOSARIO
La Ley de Cumplimiento Tributario de Cuentas Extranjeras tiene una seria de abreviaturas sobre todo en inglés, es por ello que para efectos de un mejorentendimiento de este trabajo, a continuación las abreviaturas o palabras más comunes:
Término Definición
IRS Internal Revenue Service. Agencia del gobierno de los EEUU responsable de la recolección de impuestos y del cumplimiento de las leyes tributarias en EEUU. Es una agencia del Departamento del Tesoro de Estados Unidos, responsable de la interpretación y aplicación de las leyes fiscales decarácter federal.
FATCA Foreign Account Tax Compliance Act. Norma emitida por el IRS para el cumplimiento de las leyes tributarias de EEUU sobre cuentas extranjeras.
FFI Foreign Financial Institution. Institución financiera extranjera, es decir constituida fuera de EEUU.
PFFI Participating FFI. Institución financiera extranjera que cumple con FATCA.
FFI Agreement Es el acuerdo que debe firmarcada FFI con el IRS, para ser considerada participating FFI.
NFFE Non Financial Foreign entities. Son aquellas entidades Extranjeras no financieras.
GIIN Global Intermediary Identification Number, código otorgado por el IRS a las Participating FFI.
US person Es aquel individuo que tiene nacionalidad o ciudadanía de los Estados Unidos, o aquellas entidades constituidas en los Estados Unidos.US foreign entity Es aquella persona jurídica constituida fuera de EEUU, pero con substancial US owners.
Financial account Cuenta financiera. Se refiere a cuentas de depósito, cuentas custodia e instrumentos de deuda o capital mantenidos en una institución financiera, entre otros.
US Account Es cualquier cuenta financiera mantenida por una FFI, que sea propiedad de una o más US Persons o...
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