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DISPONIBILIDADES – INGRESOS Y EGRESOS DE CAJA Y BANCOS
Son aquellos activos que tienen poder cancelatorio legal ilimitados y otros con características similares de liquidez, certeza y efectividad
En este rubro se incluyen el dinero en efectivo en caja y bancos, otros valores caracterizados por similares principios de liquidez, certeza y efectividad, y la moneda extranjera. Incluye el dineroen efectivo en caja y bancos del país y del exterior y otros valores de poder cancelatorio y liquidez similar”
Características de estas cuentas:
Una de las características principales de estas cuentas es el gran movimiento que registran (llámese en forma diaria, semanal o mensual). (Todo el flujo de ingresos y egresos de fondos se registra en ellas ).
Otra característica es que el saldorefleja justamente los fondos a un preciso instante y por ello resulta fácil su comprobación.
En toda empresa el control del dinero se realiza mediante el arqueo de caja
Arqueo de Caja:
Se llama "Arqueo de Caja" al recuento de dinero, cheques y giros a nuestra orden, existentes en caja. Esta operación (que forma parte del Inventario General) permite diaria o periódicamente determinar si el saldocontable de la cuenta caja coincide con la realidad.

Fondo Fijo:
Representa los fondos que la empresa destina a atender gastos de menor cuantía. Por Ej.: Artículos de limpieza, viáticos, gastos de papelería, etc.

Se debita: Al constituirse el fondo fijo y al reponerse el saldo del mismo.
Se acredita: Al registrar los pagos efectuados con el fondo fijo.
Saldo: Patrimonial del activo, saldodeudor.

Este fondo es manejado por algún empleado de confianza, quién realiza los pagos y conserva los comprobantes de éstos hasta el momento de rendir cuentas y pedir la reposición del fondo. Recién entonces se registran los gastos realizados.
Conciliación Bancaria
Se trata del control de los fondos depositados en una institución bancaria, éstos no pueden ser objeto de un recuento físico porcuestiones de seguridad.
Dicho control físico se reemplaza por el control de la documentación que envía el banco, en relación con la que posee el cliente.
Cada institución bancaria lleva su contabilidad y en ella cada cliente tiene su número de cuenta que lo identifica. Estas instituciones asumen la obligación de informar periódicamente a sus clientes del estado de su cuenta para obtener laconfirmación o rectificación de su saldo. El documento que el banco envía al cliente es una copia de los movimientos realizados en la contabilidad del banco, generalmente al cabo de cada mes. Este documento se llama "Estado de Cuenta", "Resumen de Cuenta" o "Extracto de Cuenta".
Por supuesto que patrimonialmente los registros contables del banco tendrán el sentido opuesto que los del cliente: Losdepósitos que para el cliente son un aumento de Activo, para el banco implican un aumento de Pasivo por los valores recibidos y que adeuda. Las extracciones de fondos representan para el cliente menor Activo en el banco, en cambio para éste serán una disminución de Pasivo ya que tendrá menores obligaciones de entregarle los fondos depositados.

( +) Ingresos: Por ventas contado y cobranzas declientes
( - ) Egresos : Por compras contado y pagos a proveedores





Sobre los Ingresos.
Mantener ingresos fuera de la Caja del área de contabilidad una vez concluida la jornada laboral de las personas responsable del cobro.
Mantener ingresos en la Entidad por un plazo mayor que el establecido, (24 horas) excepto cuando exista convenio de recogida del dinero con alguna agenciaespecializada o autorización expresa y escrita al efecto.
Utilizar directamente los ingresos para efectuar pagos u operaciones financiero - mercantiles.
Recepcionar ingresos en efectivo o en cualquier instrumento de pago sin amparo documental.
Depositar ingresos en cuenta bancaria distinta a la establecida.
Utilizar comprobantes de ingreso (recibo o facturas) sin folio y control consecutivo por...