Fichero Fiscal

MATERIA FISCAL


FICHA TEMA
1 FACULTADES DE COMPROBACIÓN DE LA AUTORIDAD FISCAL


Las facultades de comprobación se definen como una serie de actos jurídicos que guardan orden y coherencia, que tienen por objeto definir o resolver situaciones jurídicas, en el caso, el de determinar la liquidez del adeudo fiscal, así establecer el crédito fiscal a favor del fisco.

La visita domiciliariaconsiste en al facultad que la ley le concede a las autoridades fiscales para acudir al domicilio fiscal del contribuyente, del responsable solidario, o del tercero relacionado con éstos, para verificar si cumplen con las obligaciones fiscales a su cargo, y en su caso, determinar las contribuciones omitidas y señalar el crédito fiscal mediante la revisión de la contabilidad, bienes o mercancíasdel sujeto pasivo.

REQUISITOS DE LA ORDEN DE VISITA DOMICILIARIA Y REVISIÓN DE ESCRITORIO

Esta debe encontrarse debidamente fundada y motivada y debe contener:

1. El lugar o lugares en que debe efectuarse la visita; si ésta se extiende a otros lugares, de ello también se debe notificar al visitado.
2. El nombre de la persona o personas que practiquen la visita, las que pueden variar,previa notificación al visitado.
3. Que se exprese con exactitud el objeto de la visita
4. Que señale los fundamentos legales en que se apoya la visita.
5. Que esté firmada por autoridad competente para ordenar la visita.

La visita debe iniciarse con la notificación al contribuyente, tercer obligado u obligado solidario, según sea el caso, y en el supuesto que no se encuentre se le dejarácitatorio a hora determinada del día siguiente; y al si al día siguiente no se encuentra, se entenderá con quien se encuentre.

FORMALIDADES ESENCIALES EN LA PRÁCTICA DE UNA VISITA DOMICILIARIA

1. Debe contenerse en un mandamiento por escrito
2. Debe ser emitida por autoridad competente
3. Debe estar fundada y motivada
4. Señalar el objeto de la visita
5. Ostentar la firma autógrafa dequien la emite
6. Señalar el lugar de la inspección
7. Nombre de las personas objeto de la visita

La visita domiciliaria se realiza mediante los siguientes pasos:

1. Orden de visita (con los requisitos apuntados y en días hábiles, en un horario entre las 7:30 y las 18:00 horas y se podrán habilitar días y horas hábiles para su práctica y su duración máxima es de doce meses)
2. Notificaciónal visitado
3. Identificación del vistador
4. Designación de testigos (primero el contribuyente, en caso de renuencia, la autoridad lo hará)
5. Aseguramiento de contabilidad y otros bienes: Durante el desarrollo de la visita los visitadores a fin de asegurar la contabilidad, correspondencia o bienes que no estén registrados en la contabilidad, podrán, indistintamente, sellar o colocar marcas endichos documentos, bienes o en muebles, archiveros u oficinas donde se encuentren, así como dejarlos en calidad de depósito al visitado o a la persona con quien se entienda la diligencia, previo inventario que al efecto formulen, siempre que dicho aseguramiento no impida la realización de las actividades del visitado. Para efectos de esta fracción, se considera que no se impide la realización deactividades cuando se asegure contabilidad o correspondencia no relacionada con las actividades del mes en curso y los dos anteriores. En el caso de que algún documento que se encuentre en los muebles, archiveros u oficinas que se sellen, sea necesario al visitado para realizar sus actividades, se le permitirá extraerlo ante la presencia de los visitadores, quienes podrán sacar copia del mismo.El contribuyente está obligado a:

- Poner a disposición de los inspectores la contabilidad y demás papeles necesarios para comprobar el cumplimiento de las disposiciones fiscales.
- Sacar copias de los documentos requeridos
- Verificación de bienes y mercancías
- Asesorar a los visitadores en el acceso al lugar o lugares objeto de la visita.


Las actas circunstanciadas y su...