filosofia

CODIGO
DENOMINACION
10
CAJA Y BANCOS

Incluye las cuentas divisionarias a nivel de 03 dígitos que representan medios de pago como dinero en efectivo (billetes y monedas), cheques, cheques giro, cheques garantizados, así como los depósitos existentes en bancos y en instituciones financieras, así como los fondos sujetos a restricción.
De acuerdo a la NIC 32 “Instrumentos Financieros”, laspartidas que integran la cuenta Caja y Bancos se consideran como un tipo de “Activos Financieros”.

SE DEBITA POR
CON ABONO A

Las recaudaciones por tasas y cobro de otros conceptos recibidas en efectivo y cheques a favor de la entidad
Las sumas recibidas de terceros por encargo
Donaciones e efectivo recibidas de Terceros
El valor de las transferencias y remesas de fondos recibidosDepósitos en cuentas bancarias
Las notas de abono remitidas por el banco
Las aperturas y reembolsos del los fondos fijos para caja chica
Los ingresos extraordinarios recibidos en efectivo
Las recuperaciones de préstamos


104
12
14
16
56
76


SE ACREDITA POR
CON CARGO A

Los egresos del fondo fijo para caja chica o fondo para devoluciones de tasas en efectivo
Los montos retirados delas cuentas bancarias
Las notas de cargo de los bancos
Los depósitos efectuados en las cuentas bancarias de la entidad
Devoluciones de los recursos recibidos de terceros
Los importes por transferencias y remesas entregados
Los cheques girados a cargo de las cuentas corrientes de la Empresa.
Transferencias de las captaciones a favor de las sucursales de la empresa.



42
104
491.1.1SUB CUENTAS QUE CONTIENE

101 Caja
102 Fondos Fijos
103 Remesas en Tránsito
104 Cuentas Corrientes
105 Certificados Bancarios
106 Depósitos a Plazo
108 Otros Depósitos
109 Fondos Sujetos a Restricción


COMENTARIOS
En caso de existir fondos en caja o en entidades financieras y la entidad no pueda disponer de ellos en forma inmediata, por disposiciones judiciales, legales, convenios,condiciones de créditos obtenidos; y/o decisiones administrativas, serán transferidos a la cuenta 109 Fondos Sujetos a Restricción, para ser mostrados en el Balance General en el Activo No Corriente, en el rubro de Otras Cuentas del Activo.






CODIGO
DENOMINACION
12
CLIENTES

Incluye las cuentas divisionarias a nivel de 03 dígitos que representan los derechos exigibles provenientesde la venta de los servicios relacionados con la actividad principal de la Empresa. De acuerdo a la NIC 32 “Instrumentos Financieros”, las partidas que integran la cuenta Clientes se consideran como un tipo de “Activos Financieros”.

SE DEBITA POR
CON ABONO A


(127.1.2) El monto de las ventas de servicios pendientes de cobranza en la empresa.
(127.1.1) El monto de las captaciones porcobrar.
(127.2) El monto que debe registrar la Administración Central de la empresa por el aporte mensual por cobrar.




707.1

491.1.1
707.2
SE ACREDITA POR
CON CARGO A

- El monto de las cobranzas de tasas.








10


SUB CUENTAS QUE CONTIENE

127 Ventas de Servicios por Cobrar
129 Cobranza Dudosa




COMENTARIOS

Para fines de la Consolidación de los EstadosFinancieros de la empresa el importe registrado en la cuenta 127.2 Contribución por cobrar (registrado en la Administración Central), se deberá eliminar contra el importe registrado en la cuenta 469.1.1 Aporte por pagar (registrado en los órganos desconcentrados)


















CODIGO
DENOMINACION
14
CUENTAS POR COBRAR A ACC. (O SOCIOS) Y PERSONAL

Incluye las cuentasdivisionarias a nivel de 03 dígitos que representan los derechos exigibles a los directores y al personal, provenientes de préstamos otorgados.
De acuerdo a la NIC 32 “Instrumentos Financieros”, las partidas que integran las Cuentas por Cobrar a Accionistas (o Socios) y Personal se consideran como un tipo de “Activos Financieros”.


SE DEBITA POR
CON ABONO A

Los préstamos otorgados al...